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公司全面预算管体系与方法汇报人：2023-12-18

全面预算管理概述公司全面预算管理体系的构建公司全面预算管理的实施方法公司全面预算管理的效果评估公司全面预算管理面临的挑战与对策目录

全面预算管理概述01

定义全面预算管理是企业为实现既定的经营目标，通过编制预算、执行预算、分析预算、调整预算等环节，对企业的各项经营活动进行规划、协调、控制和考核的过程。意义全面预算管理有助于企业合理配置资源，提高经营效率，降低经营风险，实现可持续发展。全面预算管理的定义与意义

以成本预算为核心，关注生产成本控制。初创期发展期成熟期以销售预算为核心，关注市场份额和销售收入。以全面预算为核心，关注企业整体战略和资源配置。030201全面预算管理的发展历程

全面预算管理应以企业战略目标为导向，确保各项预算与战略目标保持一致。战略导向原则全面预算管理应涵盖企业的所有经营环节和部门，确保各项资源得到合理配置。全面性原则在全面预算管理中，各部门和员工应明确各自的权责，确保权责对等，避免出现权责不清或推诿扯皮的现象。权责对等原则全面预算管理应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和企业实际情况进行调整和优化。灵活性原则全面预算管理的基本原则

公司全面预算管理体系的构建02

负责制定公司预算目标、政策和制度，审批预算方案。预算决策机构负责组织、协调、监督预算的编制、执行和调整。预算管理部门负责按照预算方案执行预算，确保预算目标的实现。预算执行机构预算组织体系的建立

明确编制预算的时间、方法和要求，收集和分析相关数据，编制预算草案，经过审批后形成正式预算。预算编制流程按照预算方案进行支出控制，记录和分析实际支出情况，及时调整预算，确保预算目标的实现。预算执行流程在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需按照规定程序进行申请和审批。预算调整流程预算流程的制定

零基预算法滚动预算法弹性预算法作业基础预算法预算编制的方法与技零为基础，根据实际需求和可能发生的费用编制预算。根据实际情况不断调整和更新预算，保持预算的连续性和完整性。根据业务量的变化编制预算，适应不同业务量下的费用支出。以作业为基础，分析作业成本动因，制定作业预算目标，进而编制公司整体预算。

公司全面预算管理的实施方法03

预算目标的确定与分解确定公司战略目标根据公司发展战略和规划，明确预算编制的目标和方向。分解目标将公司战略目标分解为各部门、各业务单元的具体目标，确保目标的可操作性和可衡量性。制定预算目标根据分解后的目标，制定相应的预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。

收集历史数据、市场信息、行业趋势等资料，为预算编制提供参考依据。准备阶段公司领导层对调整后的预算进行审批，最终确定公司年度预算。批准阶段各部门根据预算目标和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。编制阶段公司财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，确保预算的合理性和可行性。审核阶段根据审核结果，对预算草案进行调整和修改，确保预算符合公司战略目标和实际情况。调整阶段0201030405预算编制的流程与步骤

通过定期报告、专项分析等方式，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决问题。监控执行情况当实际执行情况与预算出现较大偏差时，需要对预算进行调整，以确保预算的合理性和可行性。调整预算对偏差原因进行分析，找出问题所在，提出改进措施和建议。分析原因将分析结果及时反馈给相关部门和人员，促进预算管理水平的不断提高。反馈与改进预算执行的监控与调整

公司全面预算管理的效果评估04

预算调整与优化根据实际情况，对预算进行调整和优化，确保预算与实际业务需求的匹配度。预算执行情况监控通过定期报告、会议和现场检查等方式，对预算执行情况进行实时监控，确保预算目标的顺利实现。预算反馈机制建立预算反馈机制，及时收集各部门对预算执行情况的意见和建议，为后续预算调整提供参考。预算执行情况的跟踪与反馈

目标未完成原因分析针对预算目标未完成的情况，进行深入分析，找出原因并制定相应的改进措施。目标调整与优化建议根据实际情况，对预算目标进行调整和优化，确保预算目标的合理性和可实现性。目标完成情况评估对预算目标的完成情况进行定期评估，包括实际完成情况与预算目标的对比分析。预算目标的达成情况分析

123通过财务指标、业务指标等定量指标，对全面预算管理效果进行评估，如预算偏差率、成本控制率等。定量评估方法通过专家评审、问卷调查等方式，对全面预算管理效果进行定性评估，如员工满意度、内部流程优化等。定性评估方法将定量评估和定性评估相结合，综合考虑各种因素，对全面预算管理效果进行综合评估。综合评估方法全面预算管理效果的评估方法

公司全面预算管理面临的挑战与对策05

全面预算管理往往只关注短期财务目标，而忽视了公司战略目标，导致