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物业管理公司会计科目设置

物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行.

序

科目名称 2级明细科目

号

A单位

B单位

核算内容说明

本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、

— 预收账款

A个人

B个人

公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目.

水电费

本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单

煤气费

位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话

二

代收款项

有线电视费

电话费

费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科

目核算。

三 其他应付款

四 代管基金

房租费保证金

维修基金

A工程

A工程

本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业