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2023年最新年终奖个人所得税税率表一览

2023年最新年终奖个人所得税税率表

年终奖个人所得税计算方式有两种：单独计税、并入综合所得，两种方式使用的税率表不同。

1、年终奖单独计税的公式

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

2、年终奖并入当年综合所得计税的公式

应纳税额=(年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)×税率-速算扣除数

年终奖个税计算步骤：

1.年终奖金个人的工资高于或等于费用扣除额5000元，用奖金金额乘以税率减去速算扣除数。

2.年终奖金个人的工资低于费用扣除额5000元。

3.将工资与年终奖金相加后减去5000元的差除于12个月，用这一数额乘以税率减去速算扣除数即可。

年终奖怎样申报更节税？

(1)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

(2)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年终奖选择两种方式都可以。

(3)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额36000当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

所以，年终奖选择单独申报更节税。

延续实施全年一次性奖金个人所得税政策

8月28日，财政部、税务总局联合发布公告明确，为进一步减轻纳税人负担，延续实施全年一次性奖金个人所得税政策。公告执行至2027年12月31日。

按照规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

年终奖和n薪（13薪/14薪等）有什么区别？

第一点：两者的性质不同

年终奖是每年度末，企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定，其本质上是奖金。

而在实际操作中，年终奖与企业经营状况以及员工的绩效评定有关，年终奖是企业根据全年经营情况和员工的全年绩效考核评定，向员工一次性发放的奖金，根据绩效考核评定不同，奖金数额也不同。

而年底双薪，也就是所谓的第13个月工资。在我国法律中，并没有明确的规定，要求企业必须支付员工13个月的工资。

但是，很多企业都会在《员工手册》中规定：只要在公司工作满12个月，那么在年底的时候，就可以享受第13个月的工资。因此，在本质上，年底双薪属于工资的一部分。

如果企业有发放第13个月工资的规定，那就必须在约定时间支付给员工第13个月的工资。当然，如何企业中并没有关于“第13个月工资”的规定，企业与员工之间也没有就此做出约定，那就不是必须发放第13个月工资。

第二点：发放时间和金额不同

在上文中我们提到，年终奖与企业的经营状况以及员工的绩效评定相关，如在很多大公司中，会根据员工的工作能力、工作业绩等将员工评出A、B、C等级别，级别越高、年终奖金额越大;反之，评级越低，年终奖金额越小，甚至会被取消年终奖。

同时，年终奖的发放时间也根据企业自己的情况进行调整。很多企业会在元旦假期时就发放，有的企业则会在春节假期之前发放。但是，也有一些企业会在第二年的4、5月份发放，这些企业多按照财年计算，如阿里通常就是在第二年4月份发放年终奖。

而年底双薪的发放数额则是员工一个月的工资，至于是全额工资还是基本工资，则要看企业的薪酬福利政策规定，或者企业与员工之间的约定。

同时，年底双薪的发放时间一般都是年度最后一个月，随着12月的工资一起发放，基本不存在其它的发放方式和发放理由。