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内部财务审计报告范文

关于供应部XX年度采购与付款情况的审计报告

总经理：

根据XX年度审计计划和审计委员会安排，自XX年4月

15日至XX年5月10日，我们审计组对供应部XX年度采购

与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积

极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审

计情况报告如下：

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范

采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公

司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合

公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是

五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据

营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日

内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总

经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由

使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由

供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合

同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不

少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方

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中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时

间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样

板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。

公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商

同行介绍为多。所选择

的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如

原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品

注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；

中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入

的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》

提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。

为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行

考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品

名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方

式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓

管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，

但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。

货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部

出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通

知供应部，一般情况下，供方选择换货。

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仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在

加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复

核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据

合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先

考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款

条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结

算。

公司09年的存货周转率为次，比08年的次有明显提

高。09年全年采购额约18,万元，共耗用19,万元。

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分析说明：

中药材09年耗用额比08年减少万元下降率%，其中当

归减少万元，占总额的%，原因是当归从08年的采购单价元

/KG下降到09年的元/KG，虽然09年耗用量比08年增长，

增长%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、

皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心

胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若