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三大报表解读财务部门

目录01财务报表体系02资产负债表03损益表04现金就量表05总结报告

财务报表体系01

财务报表体系反映损益情况损益表反映资产情况资产负债表现金流量表反映损耗情况成本与费用类报表反映控制情况预算与分析类报表

资产负债表02

资产负债表结构形式20XX年X月XX日单位：万元流动资产：货币资金短期投资应收帐款坏帐准备其他应收款存货待摊费用流动负债：短期借款应付帐款其他应付款预提费用长期投资：长期负债：长期借款长期应付款应付债券固定资产：累计折旧所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润无形资产：递延资产：合计：合计：

资产负债表--流动资产流动资产企业的“王牌军”指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。现金锁在保险柜里的资产银行存款写在存折上的资产，存在银行里的钱应收票据别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。应收帐款“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。存货公司里的库存，“还有多少隔夜粮”

资产负债表—固定资产企业的硬件固定资产给固定资产买份养老保险固定资产折旧医疗保险固定资产的改良旧的不去，新的不来。固定资产的处置

资产负债表—无形资产无形资产不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。资产类型资产类型资产类型资产类型无形资产

资产负债表—负债负债是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债分为：流动负债、长期负债。负债增幅占比表

短期融通资金通融才能融通应付帐款、应付票据、短期借款企业负债风水轮流转我也欠人钱应付工资及福利肥了小家别忘大家应交税金“税税”平安资产负债表—负债

或有负债长期负债公司债券或有负债——不怕一万，就怕万一举债经营可不是赌博国有企业的“国库券”资产负债表—负债

资产负债表—所有者权益所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产=资产-负债所有者权益分为股本（实收资本）资本公积盈余公积未分配利润15%20%25%45%60%75%100%2007200820092010201120122013历年权益资产增幅占比表

资产负债表—所有者权益所有者权益所有者权益的构成——老板权益的支点实收资本——我和投资有个约会资本公积——天上掉下个大馅饼盈余公积、未分配利润——厚积才能薄发股份公司股东——我是股东我怕谁

资产负债表提供的信息321公司所掌握的经济信息公司所负担的债务公司的偿债能力54公司所负担的债务公司的偿债能力

资产负债表的特征321反映企业在某一特定日期财务状况的报表理论依据：资产=负债+所有者权益时点报表、静态报表4报表内的项目按流动性大小排列

损益表03

损益表结构形式主营业务收入减：主营业务成本;主营业务税金主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用;管理费用;财务费用75%65%55%45%收入占比

损益表结构形式营业利润加：投资收益;营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税净利润利润总额净利润营业利润利润情况一览表

损益表营业收入营业外收入成本费用“问君焉的富如许，为有源头活钱来”“人无横财不富，马无夜草不肥”“不经历风雨，怎么见彩虹”利润“无心插柳柳成荫”

损益表提供的信息反映公司利润的构成反映税金交纳情况反映公司获利情况预测公司未来发展趋

损益表的特征反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。理论依据：“收入-费用=损益”。动态报表、期间报表报表内项目按收入、成本、费用、利润排列

现金流量表04

现金流量表结构形式经营活动的现金流量+销售商品、提供劳务所得的现金-购买商品、接受劳务支付的现金；经营活动产生的现金流量净额现金流量现金流量

现金流量表结构形式投资活动的现金流量+投资收益所得的现金+处置固定资产、无形资产所得现金净额-购建固定资产、无形资产所支付的现金-投资支付的现金；投资活动产生的现金流量净额筹资活动的现金流量+吸收投资所得的现金+借款所得的现金-偿债支付的现金-支付利息、股息的现金；融资活动所产生的现金净额；当期企业现金净流入

现金流量表提供的信息321反映企业净收益的质量预测未来现金流量评价企业取得和运用现金的能力54确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况6在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用

总结报告05

三大主表之间的关系损益表利润分配表资产负债表现金流量表资产负债表期初期间期末

三大主表之间的关系资产负债表企业的底子：明明白白我的账现金流量表企业的面子：一表人财损益表企业的真功夫：钱有进有出

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