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企业现金管理的内部控制问题浅析

目录

TOC\o1-3\h\u25631摘要 1

14738关键词 1

19413引言 2

23085一、企业现金管理相关概述 2

10483（一）企业现金管理种类 2

13221（二）现金管理的目的 2

16688二、企业现金管理内部控制的重要意义 2

6044（一）现金是企业持续经营的重要来源 2

16228（二）现金是企业资金链条不发生断链的重要保证 3

3674三、企业现金管理内部控制存在的问题 3

14394（一）日常库存现金管理不当 3

31037（二）对现金的使用不够重视 3

12665（三）现金管理内控体系缺乏 3

12652四、完善现金管理内部控制的对策与思考 4

10325（一）强化日常现金管理 4

19776（二）做好最佳持有量现金预算工作 4

14265（三）保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性 4

18963（四）坚定企业战略发展规划 5

17763（五）狠抓现金内控管理 5

1353（六）强化出纳岗位人员的职业德道教育 5

5441五、结语 6

1741参考文献 7

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【摘要】我们知道企业运行能力与竞争力的重要表现之一就是现金流，它是企业进行投资、融资、生产、经营的重要保证，因此现金是企业生存之本，发展之根。我们还知道现金过少会导致企业无法经营，严重的会使企业陷入瘫痪；现金过多会导致企业资金浪费，影响企业周转效率。本文从现金管理的种类以及管理目的说起，分析了现金管理的弊端以及完善对策。

【关键词】现金管理；内部控制；货币资金

引言

货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。现金流动性强，具有同其他经营业务的广泛联系性；国家宏观管理要求严格。在经济活动中，由于单位内部控制制度不健全，现金管理混乱，随收随支、白条抵库、乱存乱放等现象导致现金流失，引发出公款私存、行贿受贿、贪污、挪用、私分钱物等一系列经济问题。自美国金融危机爆发后，全球经济都受到了很严重的影响，一些企业陷入资金断链的危机，部分因为资金断链而破产。企业家们逐渐认识到加强营运资金管理的重要性，现金是企业赖以生存的来源。我国虽然“现金为王”的理念越来越受到大众的重视，但大多数企业考核与绩效评价体系仍然是“利润导向型”，导致现金流的管理严重滞后。这一问题，对企业经营管理造成了许多不良的影响。企业根据货币资金业务的特点，结合企业自身的经营管理实际，设计一套切实可行的现金管理内部控制制度和方法，对货币资金实施严密的管理，可防止不必要的损失，从而更有利于企业现金的管理和控制。

一、企业现金管理相关概述

（一）企业现金管理种类

狭义现金管理是对企业财务部门现有的现金进行管理，它不受时间与空间限制，比较灵活；广义现金管理是对企业账务中的现金管理，它要考虑现金的流入与流出。一般企业考虑的是狭义现金管理，真正的现金管理者应该对狭义现金管理与广义现金管理同时考虑，使其最大限度内发挥其作用。

（二）现金管理的目的

现金是流动性最强的资产，同时它也是获利最差的资产。现金管理一个是为满足企业日常经营活动所需的现金，另一个是为了企业发展过程中资金遇到意外时，企业用现金加以防范，再有资金充足的企业，也可用现金进行一些短期的投资活动。

二、企业现金管理内部控制的重要意义

企业现金管理主要包括两大内容：一是现金创造能力，指企业利用各种资源获取现金的能力；二是现金偿债能力，指企业通过经营获取现金偿付债务的能力。加强企业现金管理、提高创现能力具有十分重要的现实意义。

（一）现金是企业持续经营的重要来源

企业在生产经营活动中，如果扣除非付现成本后（包括折旧和摊销等），经营性净现金流量为正，标志着企业经营活动创造现金的能力较强，是一个经营运行质量较高的企业，企业的持续生产经营就有了保障，将来进一步发展也有可靠的资金来源。当经营性净现金流量出现零或负数时，企业的现金已不能满足日常经营需要，更不可能积累生产经营资金，补偿非付现成本，这样企业今后的经营风险就加大了，长此以往经营状况无法改善，就会出现严重的财务风险。

国内外的很多优秀企业会结合企业中长期发展战略，合理配置资源提高企业核心竞争力，在上下游的链条上加大自身优势，采取OPM策略，降低企业经营成本，实现现金—资产—现金（增值）的良性循环和可持续发展。

（二）现金是企业资金链条不发生断链的重要保证

在企业正常的生产经营活动中，如果不注意偿债能力管理，或不能按照现金—资产—现金（增值）的良性循环，不断的获取现金，增加资产，那么股东、债权人就可能对企业失去信心，企业就难以得到维持经营的资金支持，一旦