联大学堂《会计税法（河南财经政法大学）》题库及答案.docxVIP

联大学堂《会计税法（河南财经政法大学）》题库及答案

1、完善我国纳税人权利保障的法律思考。

正确答案：完善我国纳税人权利保障的法律思考：（1）尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。首先，应从法律上确保征纳税双方的地位平等；其次，要有高效优质的服务，并真正地实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变；最后，税收执法必须坚持公开、公平、公正执法（2）制定税法通则，全面保障纳税人权利。（3）建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。首先，明确税收执法权的权限；其次，强化税收执法机关与其他机构之间的协助；最后，需要完善税收执法监督。

2、税收管理体制

正确答案：税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。

3、简述列入消费税征税范围的消费品。

正确答案：（1）过渡消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。（3）高能耗及高档消费品。如小车、摩托车。（4）不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油等。（5）具有一定财政意义的产品。如护肤发品、汽车轮胎。消费税的征税范围，可以根据国家经济发展变化和消费结构的变化情况作适当调整。

4、简述税法的特征。

正确答案：（1）税法是调整税收关系的法。（2）税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。（3）税法是权利义务不对等的法。（4）税法是实体内容和征管程序相统一的法。

5、简述税收法律关系的特征。

正确答案：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。（2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。

6、简述税收法定原则的内容。

正确答案：税收法定原则的内容分为三个方面：（1）课税要素法定原则，其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。（2）课税要素明确原则，是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。（3）程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。

7、税务机关

正确答案：指政府依据税收组织法律设立的专门组织和监督管理财产税收业务的专业化政府机关。

8、简述税权的基本权能。

正确答案：税权的基本权能包括：（1）开征权；（2）停征权；（3）减税权；（4）免税权；（5）退税权；（（6）加征权；（7）税收检查权；（8）税收调整权

9、税法调整对象的范围。

正确答案：税收关系分两大类：税收分配关系和税收征收管理关系。税收分配关系：国家与纳税人之间；中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间。税收征收管理关系：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。

10、简述增值税的作用。

正确答案：增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：（1）税收具有中性，不会干扰资源配置。（2）有利于保障财政收入的稳定增长。（3）有利于国际贸易的开展。（4）具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

11、查帐征收

正确答案：指税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。

12、税务登记管理制度

正确答案：指保证代表国家行使征税权的税务机关向负有纳税义务的确社会组织和个人征税所形成的征收与缴纳关系的法律制度。

13、简述我国增值税税率的种类。

正确答案：我国增值税税率的种类：（1）基本税率：17%；（2）低税率：13%；（3）零税率：出口货物（4）征收率：小规模纳税人。从事货物批发或者零售，以及以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，适用4%；其他适用6%。

14、简述增值税的特点。

正确答案：（1）避免重复征税，具有税中性。（2）税源广阔，具有普遍性。（3）增值税具有较强的经济适应性。（4）增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。

15、简述应税消费品销售数量的确定。

正确答案：（1）销售的，为销售数量；（2）自产自用的，为移送使用数量；（3）委托加工的，为纳税人收回的数量；（4）进口的，为海关核定的数量。

16、简述营业税的征税范围。

正确答案：我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为，此外，营业税的征收范围还有以下3项规定。（1）金融机构从事的外汇、有价证券、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货不征收营业税。