会计综合模拟实训会计分录.pptx

$number{01}会计综合模拟实训会计分录2024-01-23汇报人：XX

目录实训目的与要求实训内容与步骤会计分录示例及解析实训中常见问题及解决方法实训总结与体会

01实训目的与要求

0302掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账户的基本结构和内容。01掌握会计核算基本方法了解会计核算的基本前提和一般原则，理解会计信息质量要求。掌握借贷记账法的原理和应用，能够熟练编制简单的会计分录。

了解会计账簿的设置和登记方法，理解会计核算的组织形式。了解企业经济业务的基本内容和特点，理解会计业务处理的基本流程。掌握会计凭证的填制和审核方法，能够熟练处理日常经济业务。熟悉会计业务流程

通过模拟实训，提高学生对会计核算方法和业务流程的实际操作能力。010203提高实际操作能力为学生今后从事会计工作打下坚实的基础，提高学生的就业竞争力。培养学生独立思考、分析问题和解决问题的能力，提高学生的实践能力和综合素质。

02实训内容与步骤

123建立账簿建立账簿索引为方便查找和管理，建立账簿索引，记录每个账户的起始页和结束页。选择合适的账簿根据企业规模和业务需求，选择合适的账簿类型，如总分类账、明细分类账等。确定账簿格式按照会计准则和企业实际情况，确定账簿的格式，包括账户名称、日期、凭证号、摘要、金额等栏目。

审核记账凭证收集原始凭证填制记账凭证填制和审核凭证对填制的记账凭证进行审核，确保凭证内容真实、完整、合法，符合会计准则和会计制度要求。收集企业发生的各项经济业务的原始凭证，如发票、收据、合同等。根据原始凭证，按照会计准则和会计制度要求，填制记账凭证，包括日期、凭证号、摘要、会计科目、金额等要素。

根据记账凭证，将各项经济业务按照会计科目分类登记到总账中。登记总账根据记账凭证和相关原始凭证，将各项经济业务详细登记到明细账中。登记明细账定期核对总账和明细账的余额，确保两者相符。定期核对登记账簿

编制利润表根据总账和明细账的数据，按照利润表格式和要求，编制利润表。编制资产负债表根据总账和明细账的数据，按照资产负债表格式和要求，编制资产负债表。编制现金流量表根据总账和明细账的数据，按照现金流量表格式和要求，编制现金流量表。报表分析对编制的报表进行分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制报表

03会计分录示例及解析

借：银行存款借入短期借款贷：短期借款收到投资者投入的货币资金贷：实收资本借：银行存款010203040506资金筹集业务分录

01购入原材料，货款已付02借：原材料03贷：银行存款04购入原材料，货款未付05借：原材料06贷：应付账款供应过程业务分录

010405060302领用原材料借：生产成本贷：原材料分配工资费用借：生产成本贷：应付职工薪酬生产过程业务分录

销售商品，货款已收借：银行存款贷：主营业务收入销售商品，货款未收借：应收账款贷：主营业务收入销售过程业务分录

财务成果形成与分配业务分录结转收入类账户贷：本年利润借：本年利润借：主营业务收入结转费用类账户贷：管理费用/销售费用/财务费用等

04实训中常见问题及解决方法

凭证填制错误类型会计科目使用错误金额计算或填写错误凭证填制错误及更正方法

凭证日期、摘要等辅助信息填写错误更正方法对于当月发现且未过账的凭证，可直接在原有凭证上进行修改，修改后需重新审核。凭证填制错误及更正方法

对于已过账的凭证，需采用红字冲销法或补充登记法进行更正。红字冲销法适用于会计科目使用错误或金额多记的情况，需用红字填制一张与原错误凭证完全相同的凭证，以冲销原错误记录。补充登记法适用于金额少记的情况，需用蓝字填制一张与原错误凭证科目相同、金额少记的凭证，以补充少记的金额。凭证填制错误及更正方法

03结账前发现账簿记录有文字或数字错误01账簿登记错误类型02登账时发生漏记、重记或错记账簿登记错误及更正方法

123更正方法对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额。对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记的金额。账簿登记错误及更正方法

对于错记情况，应根据具体情况采用划线更正法或红字冲销法进行更正。划线更正法适用于结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误的情况。更正时，应在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。账簿登记错误及更正方法

报表编制错误类型报表数据计算错误报表项目填列错误报表编制错误及更正方法

报表编制错误及更正方法01报表勾稽关系不平衡02更正方法对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制度的要求，重新分析填列正确的报表项目。03

报表编制错误及更正方法对于报表数据计算错误，应重新核对相关数据来源并进行正确的计算。对于报表勾稽关系不平衡，应检查各报表项目之间的勾稽关系是否正确，找出不平衡的原因并进行调整。

05实训总