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第九章所得税会计（习题及答案）

所得税会计

一、单项选择题

1．企业所得税的税率为（）。

A．25%B．33%C．15%D．20%2．纳税人的职工工会经费、职工

福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的（）计算扣除。

A．1.5％、14％、2％B．2％、14％、1.5％C．2％、14％、2.5％

D．1.5％、14％、2.5％

3．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，扣除限

额为（）。A．按照发生额的60%扣除

B．不得超过当年销售（营业）收入的5‰C．据实扣除

D．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）

收入的5‰

4．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院

财政、税务主管部门另有规定外，不超过（）的部分，准予扣除；超

过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．当年销售（营业）收入5%B．当年销售（营业）收入8%C．当

年销售（营业）收入12%D．当年销售（营业）收入15%

5．企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。

A．应纳税所得额3%B．应纳税所得额12%C．年度利润总额3%D．年

度利润总额12%

6．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限为（）。A．不得

高于10年B．不得低于10年C．不得高于15年D．不得低于15

年

7．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

未形成无形资产计入当期损益的，扣除限额为（）。

A．据实扣除

B．按照研究开发费用的50%扣除

C．按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的40%加计

扣除D．按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计

扣除

8．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

形成无形资产的，扣除限额为（）。

A．按照无形资产成本摊销B．资本化，不摊销

C．按照无形资产成本的150%摊销D．按照无形资产成本的120%

摊销

9．某工业企业2021年度实现会计利润总额为50万元，当年营“

业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其

他因素不变的情况下，该企业当年公益、

救济性捐赠的扣除限额是（）。

A．1.5万元B．5万元C．6万元D．10万元

10．为鼓励企业技术研究转让，加大技术交流，新企业所得税的

优惠政策是（）。A．暂免征收

B．500万元以内的部分减半征收企业所得税，500万元以上的部

分全额征收企业所得税

C．500万元以内的免征企业所得税，500万元以上的减半征收

企业所得税

D．500万元以内的部分免征企业所得税，500万元以上的部分

减半征收企业所得税11．某企业2021年度利润总额为120万元，

销售收入为1800万元，当年业务招待费10万元，该企业当年业务招

待费的扣除限额是（）。

A．0.6万元B．6万元C．9万元D．10万元

12．某企业2021年度利润总额为100万元，销售收入为900万

元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费的扣除限额是

（）。

A．0.5万元B．4.5万元C．4.8万元D．8万元

13．某企业2021年亏损100万元，2021年所得为120万元，则

2021年该企业应纳企业所得税为（）。

A．6.6万元B．30万元C．39.6万元D．5万元

14．下列各项，不得提取折旧的固定资产是（）。A．以经营租

赁方式租入的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产C．以经

营租赁方式租出的固定资产D．季节性停用的固定资产

15．企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机

关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．15B．7C．30D．60

16．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或

者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务

发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。

A．5年