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风险管理及内部控制课件

目录CONTENTS风险管理概述内部控制体系风险评估与识别风险应对策略内部控制措施风险管理及内部控制实践案例

01风险管理概述

风险是指在某一特定环境下，在某一特定时间段内，某种损失发生的可能性。按照不同的标准，风险可以分为不同的类型，如按照来源可以分为内部风险和外部风险，按照性质可以分为纯粹风险和投机风险等。风险定义与分类风险分类风险定义

风险管理可以帮助组织减少不确定性，从而更好地实现目标。减少不确定性保障资产安全提高决策水平通过风险管理可以有效降低组织面临的各种损失，从而保障资产安全。风险管理可以为组织提供更加科学、合理的决策依据，从而提高决策水平。030201风险管理的重要性

主要依靠经验和直觉来进行风险管理，缺乏科学性和系统性。传统风险管理阶段开始运用数学方法和计算机技术进行风险管理，更加注重定量分析。现代风险管理阶段将风险管理上升到企业战略层面，强调全员参与和全过程管理，注重风险与战略的整合。全面风险管理阶段风险管理的发展历程

02内部控制体系

总结词内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整、财务信息真实可靠，促进企业发展战略而制定的一系列控制方法、措施和程序。其目标是提高企业经营活动的效率和效果，防止舞弊、错漏和风险，并为企业提供可靠的决策依据。详细描述内部控制是企业内部管理的重要组成部分，其定义是指企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整、财务信息真实可靠，促进企业发展战略而制定的一系列控制方法、措施和程序。内部控制的目标是提高企业经营活动的效率和效果，防止舞弊、错漏和风险，并为企业提供可靠的决策依据。通过内部控制体系的建立和实施，企业可以有效地防范和化解风险，确保经营活动的合规性和合法性，提高企业的整体运营效率和管理水平。内部控制的定义与目标

内部控制的要素总结词：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面。这些要素相互关联、相互支持，共同构成了内部控制体系的基础框架。详细描述：内部控制的要素是构成内部控制体系的基础框架的五个重要组成部分。其中，控制环境是内部控制的基础，包括企业的治理结构、组织结构、权责分配、企业文化等方面的内容；风险评估是对企业面临的各种风险的识别、分析和应对过程；控制活动是根据风险评估结果制定的控制措施和程序；信息与沟通是确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间信息传递和交流的机制；监控是对内部控制体系运行情况进行跟踪、监督和评价的过程。这些要素相互关联、相互支持，共同构成了内部控制体系的基础框架，确保企业内部控制的有效实施。

内部控制的局限性总结词：内部控制虽然能够有效地防范和化解风险，但也存在一定的局限性，如人为错误、串通舞弊、管理层滥用职权等。详细描述：内部控制虽然是一种有效的风险管理手段，但也存在一定的局限性。首先，内部控制无法完全避免人为错误和舞弊行为的发生。由于人的因素是复杂的，有时候会出现判断错误、操作失误等问题，这些问题可能会对内部控制的效果产生负面影响。其次，内部控制难以防范管理层滥用职权的现象。在某些情况下，管理层可能会违反内部控制的规定，利用职权谋取个人利益，这会对企业的经营和财务状况产生重大影响。此外，内部控制的成本也较高，企业在实施内部控制时需要充分考虑成本效益原则，以确保资源的合理配置和有效利用。因此，企业在建立和完善内部控制体系时，需要充分认识到其局限性，并采取相应的措施加以防范和控制。

03风险评估与识别

基于专家意见、经验判断和风险感知，对风险进行大致的评估。定性评估运用数学模型、统计方法和数据分析，对风险进行精确的量化评估。定量评估结合定性评估和定量评估，综合考虑各种因素，对风险进行全面评估。综合评估风险评估的方法

风险识别的过程初步识别根据企业战略、业务流程和组织结构，初步确定可能存在的风险。详细调查通过调查、访谈和数据分析等手段，深入了解风险的性质、特点和影响。风险清单编制将识别的风险整理成清单，记录风险的详细信息，以便后续评估和管理。

将风险按照发生的可能性和影响程度进行分类和排序。风险矩阵通过图形化方式展示风险的分布和优先级。风险热图分析企业战略的优势、劣势、机会和威胁，识别相关风险。SWOT分析分析潜在的失效模式及其对系统的影响，识别相关风险。FMEA（失效模式与影响分析）风险评估与识别的工具和技术

04风险应对策略

总结词风险规避是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变组织活动来降低风险发生的可能性。详细描述风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析和评估，以确定哪些活动或业务领域可能带来风险。然后，组织可以采取措施来避免这些风险，例如改变流程、重新设计产品或服务、转移业务活动等。风险规避

风险承担是一种被动或积极的风险应对策略，组织选择自行承担风险可能带来