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决算审计报告

•报告概述

•决算审计基本情况

•决算数据汇总与分析

•决算审计发现问题及整改建议

•决算审计结论及意见

•附录

01

报告概述

CHAPTER

背景

随着市场经济的发展，决算审计报告已成为企业或机构进行财务管理和决策的重要依据，也是投资者、债权人等利益相关者了解企业或机构财务状况的重要途径。

目的

决算审计报告旨在对企业或机构的年度财务状况进行全面审查，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。

报告目的与背景

范围

决算审计报告的范围通常包括企业或机构的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及其附注，以及相关财务数据和资料。

对象

决算审计报告的对象主要是企业或机构的股东、管理层、债权人、监管机构等利益相关者，以及潜在投资者和其他关注企业或机构财务状况的人士。

报告范围与对象

审计准则

决算审计报告的编制应遵循审计准则，包括审计程序、审计方法、审计证据等方面的规定，确保报告的客观性和公正性。

企业或机构内部制度

决算审计报告的编制还需参考企业或机构内部的相关制度，如财务管理制度、内部控制制度等，以充分了解企业或机构的财务状况和运营情况。

决算审计报告的编制必须遵守国家相关法律法规和会计准则，确保报告的合法性和规范性。

报告编制依据

法律法规

02

决算审计基本情况

CHAPTER

审计时间与地点

具体的审计开始和结束时间，以

及各阶段的时间节点。

被审计单位的办公地点、会议室

或其他相关场所。

审计地点

审计时间

分工情况

明确各审计人员的职责和任务，确保

审计工作的有序进行。

审计团队

介绍参与审计的人员，包括审计组长、

主审、审计员等。

审计团队与分工

发现问题的方式

描述在审计过程中如何

发现和确认问题，如通

过询问、观察、检查等

方式。

具体的审计步骤和流程，

包括审计准备、审计实

施、审计报告等阶段。

明确审计的重点领域和

关键环节，确保审计质

量和效率。

采用的主要审计方法，

如顺查法、逆查法、抽

查法等。

审计方法与程序

审计重点

审计方法

审计程序

03

决算数据汇总与分析

CHAPTER

反映被审计单位在决算期间的全部收入情况，包括财政拨款、事业收入、经营收入等各项收入。

反映被审计单位在决算期间的全部支出情况，包括基本支出、项目支出、上缴上级支出等各项支出。

决算数据总体情况

反映被审计单位在决算期间的收支结余情况，包括当年结余和累计结余。

决算总收入

决算总支出

决算结余

01

详细列出财政拨款的收入、支出和结余情况，包括各类款项的具体用途和使用效果。

详细列出经营收入、支出的具体情况，包括各项经营活动的盈亏状况和经济效益。

详细列出事业收入、支出的具体情况，包括各项事业活动的收支平衡和效益情况。

决算数据分项汇总

财政拨款收支情况

经济效益评价

根据决算数据和相关经济指标，评价被审

计单位的经济效益和财务状况，提出改进经营管理的建议。

决算数据分析与评价

根据决算审计过程中发现的问题，评价被审

计单位的内部控制制度的健全性和有效性，

分析收入和支出的构成情况，评估收支结

构的合理性和稳定性，提出优化建议。

对比预算数据和决算数据，分析预算执行

情况，找出差异原因，提出改进建议。

提出完善内部控制的建议。

04

决算审计发现问题及整改建议

CHAPTER

会计科目使用不规范

会计凭证不完整

存在会计科目错用、混用的情况，导

部分会计凭证缺少必要的审批手续或

致会计信息失真。

附件，无法准确反映经济业务的全貌。

账务处理不及时

部分经济业务发生后，未及时进行账

务处理，导致会计信息滞后。

会计核算问题

预算管理不严格

预算编制过程中存在主观性、随意性，实际执行与预算偏差较大。

资产管理不完善

资产账实不符、资产流失等问题时有发生，资产管理存在漏洞。

资金管理不规范

存在资金占用、挪用等违规行为，资金安全存在隐患。

财务管理问题

内部审计监督不力

内部审计机构设置不合理、审计人员素质不高、审计方法不科学等问题，导致内部审计监督作用未能充分发挥。

虽有内部控制制度，但实际执行过程中存在偏差、

漏洞。

缺乏完善的内部控制制度体系，无法有效防范风

险。

1

3

2

内部控制问题

内部控制制度不健全

内部控制执行不到位

整改建议与措施

05

决算审计结论及意见

CHAPTER

审计结论

关注税收政策变化

建议公司密切关注税收政策变化，合理规划税务筹划，降低税

收风险。

建议公司进一步完善内部控制制度，规范财务管理流程，提高

风险防范能力。

建议公司加强决算编制过程中的数据核对和审核，确保决算数