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购货和付款循环审计课件购货和付款循环概述审计目标和方法内部控制测试实质性测试审计发现与报告contents目录01购货和付款循环概述定义与目标定义购货和付款循环是指企业购买商品和服务以及支付款项的一系列业务流程。目标确保企业能够合规、准确地完成采购和付款活动，保障生产经营的正常进行，同时防范财务风险和舞弊风险。参与人员和职责010203采购部门财务部门其他相关部门负责与供应商进行谈判、签订采购合同、下达采购订单、接收货物等。负责审核采购合同、发票、付款凭证等，并完成款项支付。如仓储部门、质量检验部门等，负责相关物资的验收、入库、保管等。关键业务活动采购计划制定采购订单下达根据企业生产经营需求，