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xx银行审计人员回避管理暂行办法

第一条为了规范审计回避程序，保证审计人员独立客观地履行

审计职责，根据《银行业金融机构内部审计指引》、《xx银行内部

审计基本准则》等制度规范，制定本规定。

第二条本规定所称回避，是指审计人员不应参加与本人有利益

关系或利害冲突的审计事项或审计对象的审计。

第三条回避的人员范围包括执行审计项目的审计组成员及其

他相关人员。

第四条审计人员执行审计项目，符合以下情形之一的，应予回

避：

（一）与被审计单位负责人、被审计人、审计事项相关职能部门

负责人及其他重要主管或经办人员之间有配偶关系、直系血亲关系、

三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；

（二）曾在被审计单位担任领导职务或从事与审计事项直接相关

的工作，且涉及审计期间的；

（三）与审计对象或审计事项有经济利益关系的；

（四）与审计对象或审计事项有其他利害冲突，可能影响独立客

观履行审计职责的。

第五条审计机构可采取审计人员退出审计组、调整审计组成员

分工等形式实现回避。

第六条按照回避提出方的不同，可分为审计人员申请回避、审

计对象提请回避和审计机构要求回避三种类型。

第七条审计人员回避一般应经过以下程序：

（一）回避的提出

执行审计项目时，审计人员认为自身符合本规定所列回避情形

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的，应填写《审计人员回避申请/审批表》，报请有权审批人批准。

审计对象认为审计人员需要回避的，应在获知审计组成员名单后

的3日内，向审计机构提出《关于提请审计人员回避的函》。

审计机构发现符合回避情形，而审计人员和审计对象均未提出

的，应要求相关审计人员回避。

（二）回避的审批

项目经理、审计组组长的回避由审计机构负责人审批；审计组其

他成员的回避由审计组组长审批；其他相关人员的回避由审计机构负

责人审批。

审计对象提请回避的，审计机构应及时向其反馈决定结果。

审计人员或审计对象对回避决定有异议的，可以在收到决定的3

日内，向上级审计机构提请复议。

（三）回避的披露

有关审计人员回避的审批决定及相关情况，应记入审计工作底稿

备查。

审计机构愿承担审计风险，不采取回避措施的，应在审计报告中

“其他需要说明的事项”部分予以披露。

第八条审计人员违反本规定，影响独立客观履行审计职责的，

根据行内相关规定追究责任。

第九条本规定由xx银行审计部负责解释和修订。

第十条本规定自2012年1月1日起施行。

附件：1.审计人员回避申请/审批表

2.关于提请审计人员回避的函

第2页共4页

附件1：

审计人员回避申请/审批表

审计机构名称：

审计项目名称

申请人申请日期

项目角色

申请回避的理由：

签名：

审批结果：

签名：

日期：

第3页共4页

附件2：

关于提请审计人员回避的函

（接收回避函的审计机构名称）：

依据《xx银行审计人员回避管理办法》，贵单位×××

审计项目组中×××同志符合规定所列的回避情形，现提请

回避，具体理由如