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内控建设方案

•内控建设概述

•内控环境建设

•风险评估与应对

•控制活动实施

•信息与沟通

•内控监督与评价

目录

CONTENTS

01内控建设概述

重要性

内控是企业风险管理和合规的基础，

有助于提高企业的稳健性和可持续性

发展，保护投资者利益，增强企业的

竞争力和市场信誉。

定义

内控是指企业内部控制体系，是一种

全面的管理过程，旨在保障企业资产

安全、提高运营效率、确保财务报告

的准确性以及遵循相关法律法规。

内控的定义与重要性

内控的目标是确保企业的经营管

理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，并提高经营效率和效果。

内控建设应遵循全面性、重要性、

制衡性、适应性和成本效益原则，以确保内控的有效性和可靠性。

内控的目标与原则

原则

目标

企业内控体系通常包括

控制环境、风险评估、

控制活动、信息与沟通

以及监控五个要素，各

要素相互关联、相互支

持，共同构成一个完整

的内控框架。

确保信息在企业内部各

层级之间及时、准确地

传递，支持内部控制的

有效运行。

通过日常监督和专项监

督，及时发现内控缺陷

并加以改进，确保内控

体系持续有效运行。

及时识别、科学分析经

营活动中与实现内部控

制目标相关的风险，合

理确定风险应对策略。

内控的框架与要素

根据风险评估结果，采

取相应的控制措施，将

风险控制在可承受度之内。

信息与沟通

风险评估

控制活动

框架

监控

02内控环境建设

权责分配

合理分配权力与责任，避免权力过于集中，确保各部门相互制约、相互监督。

组织架构

明确各部门职责，建立清晰的层级关系，确保信息传递的准确性和及时性。

组织架构与权责分配

内部审计

建立健全内部审计制度，定期对内部控制的有效性进行评估，及时发现并纠正缺陷。

风险管理

建立风险识别、评估、应对和监控机制，提高企业抵御风险的能力。

内部审计与风险管理

企业文化

培育积极向上的企业文化，倡导诚信、责任、创新和团结等价值观，增强员工的

归属感和凝聚力。

人力资源政策

制定合理的人力资源政策，包括招聘、培训、晋升和激励等方面的规定。

人力资源政策与企业文化

03风险评估与应对

通过收集内外部信息、分析业务流程和关键控制环节，识别企业可能面临的风险。

风险识别与评估

根据风险评估结果，将风险进行分类和分级，以便有针对性地制定应对措施。

对识别出的风险进行定性和定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。

风险分类与分级

风险评估

风险识别

01

风险接受

对于无法避免或降低的风险，

企业应制定应对策略，确保在

风险发生时能够迅速应对。

风险降低

采取措施降低风险发生的可能

性和影响程度，如制定应急预

案、加强员工培训等。

风险分担

通过购买保险、外包业务等方式，将部分风险转移给第三方。

风险规避

通过改变业务流程、加强内部控制等措施，避免风险的发生。

风险应对策略与措施

通过建立预警机制，对可能引发严重后果的风险进行预警，以便及时采取应对措施。

定期或实时监控企业面临的风险，及时发现和解决潜在问题。

定期编制风险管理报告，向上级领导汇报风险管理情况。

风险监控与报告

风险监控

04控制活动实施

设计并实施有效的会计政策和程序，包括准确记录和分类经济业务、定期核对账目、对资产和负债进行恰当的估

价和记录等。

会计系统控制

确保财务报告的准确性和可靠性

详细描述

总结词

详细描述

通过建立安全政策和程序，保护公司数据和信息系统免受未经授权的访问、使用、修改或破坏。

信息技术控制

总结词

保障信息的安全性和完整性

总结词

提高业务运营效率和效果

详细描述

通过标准化业务流程，确保各项业务

活动的合法性、合规性和有效性，降

低错误和舞弊的风险。

业务流程控制

总结词

激发员工的积极性和创造力

详细描述

制定科学的绩效评估体系，对员工进行公正、客观的评价，同时结合激励措施，激发员

工的积极性和创造力。

绩效评估与激励控制

05信息与沟通

信息收集与传递

明确信息收集的责任部门和人员，确保信息的真实性和准确性。

建立有效的信息传递渠道，确保信息及时传递给相关部门和人员。

定期对信息收集和传递的流程进行评估和优化，提高信息的质量和效率。

信息系统安全与维护

反舞弊机制与举报制度