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电信收入稽核的规范化管理

[摘要]收入稽核就是防止、纠正或制止收入各环节的

差错和有关人员的舞弊,保证各种业务活动按照合理的流程

进行;保证所有交易和事项以正确的金额在正确的会计期间

反映;保证所有交易和事项及时记录,及时准确的到达会计帐

户;。从而确保收入的真实、准确和完整。

[关键词]收入稽核稽核方法

电信企业要做到收入保障,实现各项经营目标,必须有行

之有效的收入稽核管理体系与稽核方法。通过理解收入稽核

的含义,强调收入稽核必要性,着重介绍了电信稽核业务的实

施方法,实现对业务收入端到端的稽核与管控,防止收入“跑、

冒、滴、漏”,确保收入的真实、准确和完整。

1、对收入稽核的认识

1.1收入稽核是收入管理的重要组成部分,是各电信运营

商建设全面风险管理体系的重要组成部分,是各级收入管理

部门和收入相关部门对所属企业的收入形成、归集和核算等

各环节进行的一种自我检查行为;是规范所有收入各环节操

作人员行为;是为规范相关业务流程、管理流程和操作流程提

供有效依据。

1.2收入稽核工作的任务是通过对收入管理全流程各业

务处理流程执行与处理过程的稽核、检查,持之以恒地全面诊

断各业务处理流程的准确性、完整性和有效性,发现和揭示存

在的管理缺失和问题,防范风险,研究解决方案,落实责任部门,

采取有效措施,推动并监控问题的解决。

1.3加强收入稽核是企业发展的必然趋势;加强收入稽核,

保障收入完整,是企业完善管理的内在需求。成本高、效率低、

稽核过程繁琐、管理风险高是营收业务管理模式运行中的主

要瓶颈。实际工作中,出于降低运营成本和偏重市场营销的经

营思想等因素考虑,收入稽核工作是运营商收入管理工作中

比较薄弱的环节。对电信业务进行稽核,保证受理业务合理、

完整、准确也更显重要,为适应内控需要,减少潜在风险,收

稽核将成为电信企业日常管理工作中重要的一个环节。实行

严格的收入稽核管理是电信企业发展的迫切需要,也是建立

规范有效的内控制度的必要环节。

2、稽核工作的方法

2.1收入稽核是独立于操作人员和审核人员的日常工作

流程之外,从第三方的角度采用询问、检查、重新执行等方法,

通过抽样的方式对收入环节中相关工作进行的一种稽查和

复核。稽核方法主要包括以收入各环节为依据开展的日常稽

核工作,和基于某些特定事项开展的专项稽核工作。

2.2日常稽核:日常稽核工作主要是对收入各环节中包含

营销资费管理、定(受理)处理、业务实现与变更、计费

账务、应收账款、客户投诉处理、电信卡业务、销售终端、

各类非主营性增值业务等收入形成的各环节的主要方面进

行稽核。

日常稽核工作的执行:各级日常稽核人员应按照本部门

的稽核点和稽核周期开展日常稽核工作;稽核过程必须留有

记录,以备核查及问题追溯,记录可以为系统日志、手工记录

等多种形式;在进行日常稽核时,稽核方法采用对照和筛选法,

就是对照标准筛选差异数据,稽核样本量选取应为全部样本。

各级日常稽核操作人员必须做好对稽核结果的分析,并及时

报送稽核数据,对稽核发现的问题应及时整改或上报,日常稽

核人员必须对整改情况进行跟踪。

控制管理好资金的源头,制定切实可行的稽核工作目标、

标准以及工作计划。按照业务受理流程进行规范受理、收

入确认报表、明确资金上缴的流程,从而将前端稽核工作分为

五个环节:对营业网点的业务受理单实际填制与受理系统进

行对照的稽核;各类受理业务的现行资费与标准资费的对照

稽核;对营业报表进行稽核;对末端库存管理进行稽核;对营业

网点的缴款情况进行稽核;对营业资金到达财务账上进行稽

核。后端稽核工作分为四个环节:电信业务的实现与变更稽核;

计费生成的正确性稽核;计费出帐的正确性的稽核;计费调整

数据的正确性稽核。将稽核工作融入到经营、维护工作的各

个环节中,制定具体的稽核目标和标准稽核点及稽核方法,并

列出具体的稽核计划,起到源头控制和事中监督、事后修正的

作用。

2.3专项稽核:专项稽核是由稽核管理部门组织相关部门

主要是围绕企业经营中的关键事项在一定时期内开展的有

针对性的专题性质的稽核;在有效开展日常稽核工作的基础

上,结合企业各阶段的经营行为,在企业内部开展“挖潜增效”

的稽核行为;围绕内外部审计和企业经营中关注的重点事项,

有针对性的发现业务运营过程中潜在的问题,不定期开展的

稽核工作,以促进各业务流程、管理流程的不断完善