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国有企业内部审计实施方案

国有企业内部审计实施方案

一、背景和目的

国有企业是国家经济支柱，具有重要的政治、经济、社会和战略意义。为了进一步推进国有企业的改革和发展，保障国有资产安全，提高国有企业效益和竞争力，加强国有企业内部管理，规范国有企业经营行为，必须建立健全国有企业内部审计制度。本方案旨在制定国有企业内部审计实施方案，明确内部审计的内容、范围、程序和方法，为国有企业内部审计提供具体实施指南。

二、内部审计内容

1.财务审计：审计国有企业的财务报表和账目，包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计帐簿、凭证等。

2.风险管理审计：审计国有企业的风险管理制度以及各项风险控制措施的实施情况，包括对重大投资、融资、并购、重大工程建设等决策程序的审计。

3.经营管理审计：审计国有企业的经营管理制度和各项管理措施的实施情况，包括对业务流程、质量管理、人力资源管理、知识产权保护等的审计。

4.资产管理审计：审计国有企业的资产管理制度和各项资产管理措施的实施情况，包括对固定资产、无形资产、股权等的审计。

5.内部控制审计：审计国有企业内部控制制度和各项内部控制措施的实施情况，包括对内部审批、监督、评价等的审计。

三、内部审计范围

国有企业的内部审计范围包括国有企业本部和下属子公司等全部组织单位。

四、内部审计程序

1.制定内部审计计划：审计部门应根据国有企业的实际情况和内部审计需要，制定年度内部审计计划，并报领导审核批准。

2.确定审计范围和对象：审计部门应根据内部审计计划，确定审计范围和对象，并与被审计单位约定审计时间、地点、人员和费用等。

3.开展内部审计工作：审计部门应以合同、协议、文件、文件资料及其他相关凭证为依据，开展内部审计工作。

4.撰写审计报告：审计部门应在内部审计工作结束后，根据审计结论、问题和建议，撰写内部审计报告。

5.提交内部审计报告：审计部门应在完成内部审计报告后，提交给领导及有关部门，并建立内部审计资料档案。

五、内部审计方法

1.测试审计方法：通过对内部控制环境、内部控制程序、内部控制操作的测试，来评估内部控制制度的有效性和实际应用情况。

2.资料审计方法：通过对各类会计帐簿、凭证、合同、协议、文件资料等的分析核查，来评估国有企业的财务和经营管理情况。

3.随机检查方法：通过对国有企业的各类组织、人员和业务活动进行随机检查，来发现问题和隐患。

4.问卷调查方法：通过向国有企业的相关人员、客户、供应商等发放问卷，并收集问卷结果，来了解国有企业的情况和问题。

六、内部审计质量控制

内部审计应遵循公正、客观、独立、保密的原则，审计部门应对内部审计的全过程实施严格的质量控制，并对内部审计报告的真实性和准确性承担责任。

七、内部审计结果处理

审计部门应采取适当的方式对内部审计结果进行处理，对发现的问题和建议提出整改意见和措施，并跟踪检查整改情况。

八、内部审计监督机制

国有企业应建立内部审计监督机制，通过领导审批和督查、内部审计自我评估、外部审计等方式，加强对内部审计的监督和管理。审计部门应自我加强管理，同时接受审计监督和社会监督。

九、总结和改进

审计部门应及时总结内部审计的经验和做法，开展内部审计质量评估，并根据评估结果开展内部审计的改进和提高工作。同时，国有企业也应及时总结内部审计的情况和结果，不断改进和完善内部监控体系。