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采购与付款循环审计课件

目录CONTENTS?采购与付款循环概述

01采购与付款循环概述

采购与付款循环的定义01采购与付款循环是指企业从外部供应商采购商品和服务，以及支付款项给供应商的业务过程。02它涉及从供应商选择、采购订单发出、商品和服务接收、发票核对到付款给供应商的一系列活动。

采购与付款循环的主要业务活动采购订单发出发票核对根据需求制定采购订单，明确采购商品和服务的规格、数量、价格等。核对供应商提供的发票金额是否与采购订单一致，确保准确无误。供应商选择商品和服务接收付款给供应商根据合同或协议，按时支付货款给供应商。评估和选择合适的供应商，确保商品和服务的供应和质量。核对实际收到的商品和服务是否符合采购订单的要求，进行验收。

采购与付款循环的风险付款不及时可能导致供应商停止供货或产生违约金，影响企业的正常运营。发票核对不准确可能导致付款金额错误，造成财务纠纷或损失。验收不严格采购订单错误可能导致不合格的商品和服务被接收，给企业带来损失。供应商选择不当可能导致采购的商品和服务不符合实际需求，造成浪费或短缺。可能导致商品和服务质量不符合要求，影响企业正常运营。

02采购与付款循环内部控制

内部控制的定义和目标定义内部控制是企业为了实现经营目标，保障资产安全完整、会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。目标确保企业经营活动的合规合法性、资产安全完整、财务信息真实准确、经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。

采购与付款循环内部控制的关键要素采购计划与申请确保采购活动按照计划进行，合理控制采购数量和成本。供应商选择与评估付款审核与支付对付款申请进行严格审核，确保资金安全。对供应商进行全面评估，确保供应商的质量和信誉可靠。验收与入库合同管理对采购物品进行严格验收，确保物品质量确保合同条款明确、合法合规，防范合同风险。符合要求。

采购与付款循环内部控制的测试方法询问和观察检查文件记录重复执行测试分析性复核向相关人员了解内部控制制度的执行情况，观察实际操作流程是否符合制度要求。对相关数据进行分析，验证数据的真实性和完整性，评估内部控制制度的有效性。检查相关的文件和记录，验证内部控制制度的执行情况和有效性。对关键控制点进行重复执行测试，验证控制措施的有效性。

03采购与付款循环审计程序

审计目保采购和付款循环的内部控制制度有效执行。核实采购和付款循环交易的真实性和准确性。发现并预防采购和付款评估采购和付款循环的合规性和效率性。循环中的舞弊和错误行为。

审计计定审计范围制定审计时间表确定审计方法分配审计资源明确审计对象、审计期间和审计重点。安排审计人员、审计时间和审计进度。选择适当的审计程序和工具，如访谈、观察、检查等。根据审计计划，合理分配审计人员和资源。

审计程序了解内部控制制度舞弊和错误行为调查通过访谈、观察等方式了解采购和付款循环的内部控制制度，评估其设计和执行的有效性。通过审查交易记录、调查相关人员等方式，发现并预防舞弊和错误行为。交易真实性核查合规性和效率性评估核对采购和付款循环的交易记评估采购和付款循环的合规性和效率性，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。录，包括合同、发票、支付凭证等，确保交易的真实性和准确性。

04采购与付款循环审计证据

审计证据的收集获取书面声明要求被审计单位提供书面声明，确认所提供的审计证据的真实性和完整性。收集原始凭证包括发票、收据、合同、验收单等，确保凭证齐全、真实、有效。现场观察和询问对采购和付款循环的关键环节进行现场观察，并对相关人员进行询问，了解业务流程和操作规范。

审计证据的整理和评价010203分类整理对比分析综合评价将收集到的审计证据按照采购与付款循环的不同环节进行分类整理，便于后续分析和评价。将不同环节的审计证据进行对比分析，查找异常和矛盾之处，进一步确定审计重点。根据审计证据的可靠性和相关性，对采购与付款循环的内部控制和风险管理进行评价。

审计证据的保管和使用妥善保管保密义务对收集到的审计证据进行妥善保管，防止丢失和损坏，确保其长期可追溯性。对涉及被审计单位商业机密的审计证据进行保密处理，确保其不被泄露。合理使用在审计报告中充分使用审计证据，客观、公正地反映被审计单位的采购与付款循环情况，为报告使用者提供准确的信息。

05采购与付款循环审计报告

审计报告的内容审计范围详细说明审计涉及的时间、地点、人员和业务范围。审计目标明确审计的目的和范围，阐述审计的02必要性和重要性。审计方法03介绍审计过程中采用的方法和工具，如访谈、观察、抽样等。01审计结论根据审计结果，给出明确的审计意见和建议。0504审计发现汇总审计过程