2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第30讲_企业所得税法律制度.docx

第五章++企业所得税、个人所得税法律制度经济法基础（2020）考试辅导

第五章++企业所得税、个人所得税法律制度

经济法基础（2020）考试辅导

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原创不易，侵权必究

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第一单元 企业所得税法律制度

考点08：固定资产的税务处理（★★★）（P182）1.不得计算折旧扣除的固定资产

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

以经营租赁方式租入的固定资产；

以融资租赁方式租出的固定资产；

已提足折旧仍继续使用的固定资产；

与经营活动无关的固定资产；

单独估价作为固定资产入账的土地；

其他不得计提折旧扣除的固定资产。

【例题1?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（ ）。

（2018年）

未投入使用的厂房

未投入使用的生产设备

以经营租赁方式租出的生产设备D.以融资租赁方式租出的生产设备

【答案】BD

【例题2?单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。（2019年）

未投入使用的机器设备

以经营租赁方式租入的机器设备

已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备

【答案】D

【例题3?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（