内部控制与风险管理期末复习资料.docxVIP

内部控制

P21.1

内部控制与风险管理的最初形态：内部牵制

内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的，内部牵制是内部控制与风险管理的最初形态。

P51.2.1

内部控制制度阶段

二分论：内部会计控制和内部管理控制

P51.2.2

内部控制结构阶段

三分论：1.控制环境，2.会计系统，3.控制程序

P71.2.3

COSO1992

1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》

P81.2.4

风险管理整合框架阶段

COSO2004/ERM框架

P342.1.1

1992年版《内部控制——整合框架》认为，内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，为经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的相关法律法规等目标提供合理保证的过程。

对定义进一步说明

内部控制是一个过程

人的因素

合理保证

P372.1.2

内部控制的五个要素：控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监控

P412.1.3(了解)内部控制整合框架的局限性

P502.3.3引入了两个新的概念——风险偏好和风险容忍度

P52COSO1992COSO2004

描述类型

COSO1992内控

COSO2004企业风险管理

定义

内部控制

风险管理

目

标

战略目标（新增，全局掌控）

经营目标

经营目标

财务报告目标

报告目标（范围更广）

合规目标

合规目标

风险观

没有提出