新准则权益抵销应用解决方案 .pdf

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新准则权益抵销应用解决方案

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目录

1应用背景3

2业务流程______________________________________________________3

3权益法应用前提5

3.1理论依据__________________________________________________5

3.2举例说明__________________________________________________7

3.3权益法上线特别注意事项__________________________________8

4权益法的基本应用9

4.1维护股权关系、设置抵销参数9

4.2编制长期股权投资明细表11

4.3定义权益抵销分录模板14

4.4生成抵销持股比例清单并分配相应抵销分录模板16

4.5自动生成抵销分录18

5复杂投资业务的应用19

5.1持股比例变动权益的调整与抵销处理20

5.2连续年度分红及提取余公积22

5.3分配利润比例与实际投资比例不同28

5.4国有独享资本公积28

5.5间接持股“等效持股比例"特珠情况30

5.6顺序法合并多层纵向控股投资收益确认问题34

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新准则权益抵销应用解决方案

1应用背景

2006年财政部颁布了新企业会计准则体系，有关长期股权投资、企业合并和合并财务

报表会计处理的规定发生了很大的变化。其中一项重要变化是要求母公司在个别财务报表中

对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时调整为权益法，基于长期股

权投资调整成为权益法核算后编制集团合并报表。

2业务流

EAS系统提供了满足新企业准则要求的权益法抵销，即投资公司的长期股权投资日常

账务采用成本法进行核算，在进行报表合并的时候，先将长期股权投资调整为权益法核算后

再进行权益抵销的合并方法，权益法的业务操作流如下：

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基lew

r_投浇公司编制并上报集团

，设置合并范围并指定、

抵销方式内部股权投资抵丰白明细表

维护股权关系