金融统计制度与统计数据质量(2016年省联社).pptVIP

三、常见错误

（一）交易对手分类错误

同业往来业务统计★XX行会计科目“证券公司经费存款”，在A1411表单统计归属中被归入“境内证券业金融机构存放”。经核查，该科目核算内容为证券公司存入本行的经费账户存款。依据金融统计制度，应归入“单位活期存款”。★XX行与“中银稳健增利债券型基金”等证券投资基金开展回购交易，使用“对基金管理公司买入返售证券”会计科目核算，在A1411表归入“从境内证券业金融机构买入”指标。依据金融统计制度，证券投资基金的机构分类为特殊目的载体，因此，上述买入返售业务应归入“从境内特殊目的载体买入”。交易对手常见错误举例★XX行持有的中信集团交易性债券资产、可供出售类债券资产分别被归入银行业存款类金融机构交易性债券资产和可供出售类债券资产。依据金融统计制度，中信集团的机构分类为金融控股公司，因此，该款项应分别归入金融控股公司交易性债券资产和可供出售类债券资产。★XX行持有的中央汇金公司持有至到期债券资产被归入银行业非存款类金融机构持有至到期债券资产。依据金融统计制度，中央汇金公司的机构分类为金融控股公司，因此，该款项应归入金融控股公司持有至到期债券资产。★XX行持有的中金公司可供出售类债券资产被归入银行业非存款类金融机构可供出售类债券资产。依据金融统计制度，中金公司的机构分类为证券业金融机构，因此，该款