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财务税务税费筹划与税务优惠政策解读培训汇报人：2024-01-05

税务筹划基本概念与原则企业所得税筹划要点及方法增值税筹划要点及方法个人所得税筹划要点及方法税务优惠政策解读及运用指南风险防范与案例分析目录

01税务筹划基本概念与原则

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划定义税务筹划有助于企业实现经济利益最大化，提高企业竞争力；同时，也有助于国家税收政策的贯彻落实，促进经济健康发展。税务筹划意义税务筹划定义及意义

税务筹划必须严格遵守国家税收法律法规，不得违反法律规定。遵守税收法律法规在合法合规的前提下，企业可以合理利用税收政策，降低税负。合理利用税收政策合法合规性原则

通过合理的税务筹划，降低企业税负，提高经济效益。通过合理安排涉税事项，实现递延纳税，获取资金时间价值。经济效益最大化原则递延纳税降低税负

树立风险意识企业应树立税务风险意识，加强风险管理，防范潜在风险。建立风险防控机制建立健全风险防控机制，包括风险识别、评估、应对和监控等环节，确保税务筹划活动的安全有效。风险防控意识培养

02企业所得税筹划要点及方法

收入确认与调整策略延迟收入确认时间通过合理安排销售合同、发货时间等方式，将收入确认时间推迟至次年，以降低当年应纳税所得额。选择适当的收入确认方法根据企业实际情况和税法规定，选择总额法或净额法确认收入，以合理降低税负。充分利用税收优惠政策及时了解并充分利用税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等，以降低企业所得税负。

123按照税法规定和企业实际情况，合理归集和分配成本费用，确保税前扣除的合规性和准确性。合理归集和分配成本费用根据企业实际情况和税法规定，选择适当的成本费用核算方法，如实际成本法、标准成本法等，以降低应纳税所得额。选择适当的成本费用核算方法及时了解并充分利用税前扣除政策，如职工教育经费、广告费和业务宣传费等扣除政策，以降低企业所得税负。充分利用税前扣除政策成本费用核算与分摊技巧

充分利用资产摊销政策对于无形资产和长期待摊费用等，应按照税法规定进行摊销，并在税前扣除，以降低企业所得税负。及时办理资产损失税前扣除对于企业发生的资产损失，应按照税法规定及时办理税前扣除手续，以降低应纳税所得额。合理选择资产折旧方法根据资产性质和实际情况，选择适当的折旧方法，如直线法、加速折旧法等，以降低应纳税所得额。资产折旧与摊销政策运用

03关注税务机关对关联交易的监管政策及时了解并关注税务机关对关联交易的监管政策，确保企业在关联交易中的税务处理符合税法规定。01合理确定关联交易价格在确保交易公平、公正的基础上，合理确定关联交易价格，以避免因价格不合理而被税务机关调整应纳税所得额。02准备好相关证明材料对于关联交易价格的确定，企业应准备好相关证明材料，如合同、发票、支付凭证等，以应对税务机关的核查。关联交易转让定价策略

03增值税筹划要点及方法

纳税人身份选择根据企业经营规模和业务需求，合理选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以享受相应的税收优惠政策。转换时机把握关注税收政策变化和企业经营情况，及时评估转换纳税人身份的利弊，确保在最有利的时机进行转换。纳税人身份选择与转换时机把握

抵扣凭证获取和管理规范抵扣凭证获取积极获取合法有效的抵扣凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，确保企业进项税额得到充分抵扣。管理规范建立完善的抵扣凭证管理制度，规范抵扣凭证的收集、整理、保存和传递流程，确保抵扣凭证的真实性和完整性。

混合销售处理准确区分混合销售中的不同业务类型，分别核算销售额和进项税额，避免税收风险。兼营行为处理对于兼营不同税率或征收率的业务，应分别核算销售额和进项税额，确保适用正确的税率或征收率。混合销售与兼营行为处理技巧

合理利用跨境交易的税收优惠政策，降低跨境交易的增值税税负。跨境交易筹划关注跨境交易中的税收风险点，如关联交易、转移定价等，制定有效的风险防范措施。风险防范跨境交易增值税筹划策略

04个人所得税筹划要点及方法

VS在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。居民纳税人居民纳税人和非居民纳税人区分

工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；