享受税收优惠政策的企业条件和项目标准；重点集成电路设计领域和重点软件领域.pdf

附件1

享受税收优惠政策的企业条件和项目标准

一、《若干政策》第（一）条提及的国家鼓励的集成电路线宽

小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）

的集成电路生产企业或项目以及《公告》提及的国家鼓励的集成电

路生产企业或项目归属企业享受税收优惠政策条件如下：

（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有

独立法人资格的企业；

（二）符合国家布局规划和产业政策；

（三）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关

系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总

人数的比例不低于30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工

总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路生产的不低于

15%）；

（四）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以

此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业

销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比

例不低于2%（本条及下述研究开发费用政策口径，按照《财政部、

国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的

通知》（财税〔2015〕119号）和《国家税务总局关于研发费用税前

加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第

40号）的规定执行）；

（五）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收

入总额的比例不低于60%；

（六）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；

（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环

境违法行为；

（八）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目

主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单

独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。

二、《若干政策》第（三）、（七）条提及的国家鼓励的重点集

成电路设计企业以及《公告》提及的国家鼓励的集成电路设计企业

享受税收优惠政策条件，除符合《中华人民共和国工业和信息化部、

国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告2021年第9号》规

定的国家鼓励的集成电路设计企业条件外，还应符合以下条件：

（一）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，

其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人

数的比例不低于50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总

数的比例不低于40%；

（二）拥有关键核心技术，并以此为基础开展经营活动，且汇

算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务

收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于6%；

（三）汇算清缴年度集成电路设计（含EDA工具、IP和设计

服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于70%，

其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不

低于60%；对于集成电路设计销售（营业）收入超过50亿元的企

业，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额

的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企

业收入总额的比例不低于50%；

（四）企业拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业

拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利（企业为第一权利

人）、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于8个。

除以上条件外，还应至少符合下列条件中的一项：

（一）汇算清缴年度，集成电路设计销售（营业）收入不低于

5亿元，应纳税所得额不低于3000万元；对于集成电路设计销售（营

业）收入不低于50亿元的企业，可不要求应纳税所得额，但研究

开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务

收入之和）总额的比例不低于8%。

（二）在国家鼓励的重点集成电路设计领域内（附件2），汇算

清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于3000万元，应纳

税所得额不低于350万元。

三、《若干政策》第（三）、（七）条提及的国家鼓励的重点软

件企业享受税收优惠政策条件，除符合《中华人民共和国工业和信

息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告2021年第

10号》规定的国家鼓励的软件企业条件外，还应至少符合下列条件

中的一项：

（一）专业开发基础软件、研发设计类工业软件、人工智能软

件的企业（具体领域说明见附件2，下同），汇算清缴年度软件产