债权呆账处理规范实用文档.docxVIP

PAGE

PAGE1

债权呆账处理规范实用文档

一、概述

债权呆账是指因债务人逾期未履行还款义务，经过催收、追讨等手段仍无法收回的应收账款。债权呆账处理是金融机构、企业和其他债权单位在日常经营活动中不可避免的问题。为了规范债权呆账处理，防范和化解金融风险，保护债权人合法权益，制定本规范。

二、债权呆账的认定

1.债权呆账的认定标准：债务人逾期未履行还款义务，经过催收、追讨等手段仍无法收回的应收账款，且符合以下条件之一的，可认定为债权呆账：

（1）债务人已宣告破产或进入破产程序的；

（2）债务人已死亡或失踪，且无财产可供清偿的；

（3）债务人因涉嫌犯罪被立案侦查，且无财产可供清偿的；

（4）债务人逾期未履行还款义务满两年的。

2.债权呆账的认定程序：债权单位应当建立债权呆账认定制度，明确债权呆账的认定标准、程序和责任。债权呆账的认定应当由债权单位财务部门或专门设立的债权管理部门负责。债权呆账的认定结果应当报债权单位负责人审批。

三、债权呆账的处理

1.债权呆账的核销：债权单位应当定期对债权呆账进行清理，对符合核销条件的债权呆账进行核销。核销应当报债权单位负责人审批，并按照国家有关规定进行会计处理。

2.债权呆账的追讨：债权单位应当继续对未核销的债权呆账进行追讨。追讨手段包括但不限于电话催收、上门催收、法律诉讼等。债权单位应当建立健全债权催收制度，明确催收程序、催收方式和责任。

3.债权呆账的转让：债权单位可以通过债权转让的方式，将债权呆账转让给第三方。债权转让应当遵循市场化、法治化原则，确保转让行为的合法、合规。

4.债权呆账的清收：债权单位应当建立债权呆账清收制度，明确清收程序、清收方式和责任。清收方式包括但不限于债务重组、债权置换、债权回购等。

四、债权呆账的风险防范

1.完善内部控制制度：债权单位应当建立健全内部控制制度，加强对债务人信用状况的审查，防范和控制信用风险。

2.建立健全债权管理制度：债权单位应当建立债权管理制度，明确债权的登记、保管、变更、注销等程序，确保债权的合法、合规。

3.加强债权催收和追讨：债权单位应当加强债权催收和追讨工作，及时采取措施，防范和化解债权风险。

4.建立债权呆账预警机制：债权单位应当建立债权呆账预警机制，对可能形成债权呆账的债权进行监控，及时采取措施，防范债权风险。

五、债权呆账的信息披露

1.债权单位应当定期披露债权呆账信息，包括债权呆账的金额、占比、核销情况等。

2.债权单位应当在年度报告中披露债权呆账的总额、占比、核销情况等。

3.债权单位应当在债券发行文件中披露债权呆账的相关信息。

六、债权呆账的监督管理

1.监管部门应当加强对债权呆账处理的监管，对债权呆账的认定、核销、追讨、转让、清收等进行监督管理。

2.监管部门应当建立健全债权呆账处理的监督检查制度，定期对债权单位的债权呆账处理情况进行检查。

3.监管部门应当对债权呆账处理中的违法违规行为进行查处，依法予以处罚。

七、附则

1.本规范自发布之日起施行。

2.本规范的解释权归监管部门。

3.债权单位应当根据本规范制定债权呆账处理的具体实施细则，并报监管部门备案。

在上述文档中，债权呆账的认定是一个需要重点关注的细节，因为它直接关系到债权呆账处理的后续步骤和债权单位的财务状况。以下是关于债权呆账的认定的详细补充和说明：

一、债权呆账的认定标准和程序

1.债权呆账的认定标准

（1）债务人已宣告破产或进入破产程序的：当债务人因经营不善或其他原因导致资不抵债，经过法院裁定进入破产程序时，其无力偿还的债务可认定为债权呆账。

（2）债务人已死亡或失踪，且无财产可供清偿的：债务人若死亡或失踪，且其遗产或财产无法满足债权的要求，债权单位应当对此类债权进行认定。

（3）债务人因涉嫌犯罪被立案侦查，且无财产可供清偿的：债务人若因涉嫌犯罪被立案侦查，且其财产被查封、扣押或冻结，导致无法偿还债务，债权单位应将其认定为债权呆账。

（4）债务人逾期未履行还款义务满两年的：债务人若在约定期限内未履行还款义务，且逾期时间达到两年，债权单位应将其认定为债权呆账。

2.债权呆账的认定程序

（1）债权单位财务部门或专门设立的债权管理部门负责债权呆账的认定工作。

（2）债权呆账的认定结果需报债权单位负责人审批。

（3）债权呆账的认定结果需按照国家有关规定进行会计处理。

二、债权呆账的核销

1.债权单位应定期对债权呆账进行清理，对符合核销条件的债权呆账进行核销。

2.核销需报债权单位负责人审批，并按照国家有关规定进行会计处理。

3.核销后，债权单位仍需保留相关债权呆账的档案资料，以备查验。

三、债权呆账的追讨

1.债权单位应继续对未核销的债权呆账进行追讨，包括电话催收、上门催收、法律诉讼等手段。

2.债权单位应建立健全债权催收制度，明确催收程序、催收方式和