涉税服务实务精选样卷及答案 .pdfVIP

元；

（2）3月1日开始修建一车间，9月27日该车间建成并投入使用，造价300万元；

（3）5月28日将价值100万元的自有房投资给B企业，双方约定每年支付该企业不含

税固定收益30万元；

（4）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括

正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个

月的车间600万元（巳经恢复使用）。

（已知该地区房产税扣除比例是30%）

请根据上述资料，回答下列问题

（1）根据以上表述，计算该企业本年应缴纳的房产税。

6、位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人，主要从事电视机、洗衣机的生产和销

售，2019年该企业已结账。2020年4月，税务师事务所受托对该企业2019年第四季度

的增值税纳税情况进行审查，获得下列资料

（1）10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料，取得的增值税专用发票上注明价

税合计金额为406800元，该材料尚未领用。企业账务处理为

借原材料360000

应交税费一一应交增值税（进项税额）46800

贷银行存款