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县域内投资项目审计常见问题及其定性依据

近年来，随着县域经济的快速发展、城镇建设步伐的不断加快，政府投资项目建设规模不断增加。由于县域内大部分项目实施单位没有足够的项目管理和工程技术人员，加上建设主管部门监管不到位，项目实施中出现了一些普遍性、倾向性问题。主要集中在建设程序、招投标、工程管理、财务管理、工程造价、征地拆迁、投资效益等七个方面。

一、项目建设程序方面存在的问题及其定性依据

1.建设项目边勘察、边设计、边施工。定性依据：《建设工程质量管理条例》（国务院令第279号）第五条“从事建设工程活动，必须严格执行基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则。县级以上人民政府及其有关部门不得超越权限审批建设项目或者擅自简化基本建设程序。”

2.未按规定报批建设项目环境影响评价文件。定性依据：《中华人民共和国环境影响评价法》（主席令第77号）第二十二条“建设项目的环境影响评价文件，由建设单位按照国务院的规定报有审批权的环境保护行政主管部门审批；建设项目有行业主管部门的，其环境影响报告书或者环境影响报告表应当经行业主管部门预审后，报有审批权的环境保护行政主管部门审批。”

3.未按规定取得建设项目选址意见书。定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》（主席令第74号）第三十六条“按照国家规定需要有关部门批准或者核准的建设项目，以划拨方式提供国有土地使用权的，建设单位在报送有关部门批准或者核准前，应当向城乡规划主管部门申请核发选址意见书。”

4.未按规定取得建设用地规划许可证。定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》（主席令第74号）第三十七条“在城市、镇规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设项目，经有关部门批准、核准、备案后，建设单位应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门提出建设用地规划许可申请，由城市、县人民政府城乡规划主管部门依据控制性详细规划核定建设用地的位置、面积、允许建设的范围，核发建设用地规划许可证。建设单位在取得建设用地规划许可证后，方可向县级以上地方人民政府土地主管部门申请用地，经县级以上人民政府审批后，由土地主管部门划拨土地。”

5.未按规定取得建设工程规划许可证。定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》（主席令第74号）第四十条“在城市、镇规划区内进行建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程建设的，建设单位或者个人应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府确定的镇人民政府申请办理建设工程规划许可证。”

6.未按规定取得施工许可证。定性依据：《中华人民共和国建筑法（主席令第91号）第七条“建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证；但是，国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程除外。”

7.项目未按建设工程规划实施。定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》（主席令第74号）第四十三条“建设单位应当按照规划条件进行建设；确需变更的，必须向城市、县人民政府城乡规划主管部门提出申请。变更内容不符合控制性详细规划的，城乡规划主管部门不得批准。城市、县人民政府城乡规划主管部门应当及时将依法变更后的规划条件通报同级土地主管部门并公示。建设单位应当及时将依法变更后的规划条件报有关人民政府土地主管部门备案。”

8.未取得施工图设计文件审查合格书就擅自施工。定性依据：《建设工程质量管理条例》（国务院令第279号）第十一条“建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件审查的具体办法，由国务院建设行政主管部门会同国务院其他有关部门制定。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。”

二、项目招投标方面存在的问题及其定性依据

1.招标信息公开度不高。对于依法应该进行公开招标的项目，没有在媒体上发布招标公告，未能将招标信息有效传递给足够数量和范围的潜在投标人。

定性依据：《中华人民共和国招投标法》（主席令第21号）第十六条“招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布。招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。”

2.投标人之间相互串标、陪标。在招投标过程中投标人之间互相串通，以一家单位为主要投标人，其他单位作为陪衬左右中标结果，主要表现是由一家投标单位承担其他陪标单位的投标保证金。

定性依据:《中华人民共和国招投标法》（主席令第21号）第三十二条“投标人不得相互串通投标报价，不得排挤其他投标人的公平竞争，损害招标人或者其他投标人的合法权益。”

3.支解项目规避招投标。建设单位将一个规模不大、技术并不复杂的工程支解为若干小项目，以工程投资额度大小为由规避招标。

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