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会计核算及财务管理制度

第一章总则

第一条为了进一步规范公司的会计核算，更加真实、完整地提供会计信息，根据

《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》

和《企业会计制度》及其它相关法规，结合本公司的实际情况，特制定本

制度。

第二条本制度适合于本股份公司、各全资子公司、各控股子公司。

第三条会计科目及会计报表统一执行财会[2000]25号文件，即财政部颁发的新

《企业会计制度》。填制会计凭证、登记会计帐薄、管理会计档案等，按

照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》

的规定执行。

第四条会计核算应当以企业实际发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业

本身的各项生产经营活动。

第五条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第六条会计核算应当划分为会计期间。分期结算帐目和编制会计报表。会计期间

分为年度、半年度、季度和月度。均按公历起讫日期确定。公司规定月报

在月末后8天，季报在季后12天，年报在年末后15天内（遇节假日顺延）

及时、完整、正确、真实地报送有关部门。

第七条公司的会计核算以人民币为记帐本位币。记帐方法：借贷记帐法。

第八条财务、会计管理和会计核算应遵循市场经济的商品价值规律处理好公司内

部的各种经济关系，对公司内部的生产、经营，要经常分析总结，研究生

财、聚财、用财、理财之道，研究公司资金运作的特点，寻求节约途径，

最大限度地发挥资金使用效益。

第二章会计核算与财务管理

第九条公司总部设立会计部和资金计划部，为公司财务信息、会计核算中心。凡

较大项目的建设、对外投资、资金安排、利润指标确定、下达及利润分配

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等均由公司董事会确定，纳入公司财务计划。对产品生产、成本核算、资

金供求、费用控制、供产销运作等直接对各单位负责，确保公司下达的财

务指标完成。

第十条会计核算应当遵循以下基本原则：

（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的

财务状况、经营成果和现金流量。

（二）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅

仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。

（三）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和

现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

（四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如

有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累计影响数、以及

累计影响数不能合理确定的理由等，书面报告公司会计部，经批

准进行变更财务处理，并在会计报表附注中加以说明。

（五）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应

当口径一致，相互可比。

（六）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或滞后。

（七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解

和利用。

（八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已实现的收

入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收到，都应当作

为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项

已在当期收付，也