建筑业营改增全面准备与应对策略讲义.ppt

建筑安装业营改增全面准备与应对策略;建筑业营改增的新动态;建筑业营改增的新动态;回顾营改增的进程;相关营改增政策;建筑业营改增政策前瞻：;之前中国建筑协会的政策建议。;总承包外地某建设项目，项目部所在地税务局提出：;第一部分：建筑安装企业营改增前必须面对的工作事项;一、建筑安装企业面临营改增八项准备;二、营改增税收政策解读及对建筑业影响分析;三、企业如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？;进项税抵扣时间风险防范;四、营改增前后与供应商的博弈;五、营改增前后与客户的谈判;六、怎样提高可抵扣进项税额合同中规定发票条款即是防范风险也是一种节税策略.doc;七、进项税额构成要件：;八、建筑业企业集团营改增全面准备工作方案（2015）.docx;第二部分：建筑安装业营改增制度设计与影响展望;二、建筑业的调研工作2012年初110号文件原则性规定建筑业增值税税率为11%;三、营改增前后建筑业价值链中主要关系处理;四、营改增需协调众多相关方利益协调;五、协调相关各方及集团内的利益，在同一价值链上进行合理利益分配;六、后营改增时代虚开增值税专用发票的风险与挑战.doc;刑法二百一十条;;七、虚开增值税专用发票的稽查处理.doc;八、票据入账的实战操作要点;九、近期发票稽查案件借鉴与风险管控;;十、开具增值税发票必须关注的九大要点.docx;营改增后的发票开具与接受原则;建筑业应对营业税改增值税的准备小结;第三部分、可预见的建筑安装业营改增主要税务问题及应对策略;1，税制如何设定？一般计税方式还是简易征收？;服务简易计税方法：财税【2013】106号。不能开专用发票，对方不可以抵扣。;销售简易办法：财税（2014）57号，统一增值税征收率，增值税征收率统一调整为3%。对方可抵扣;2，营改增改革之前取得的材料、固定资产等有可能不再被允许抵扣，如何解决？;3，施工项目在营改增开始后取得发票，增值税如何处理？;4，营改增时已始施工项目如何处理？同一项目下是否缴纳不同类型的流转税？;5，长期合同如多年完成总包合同如何处理？;6、资金成本利息方面如何抵扣进项税？;7、无偿为政府建设是否视同销售？;下列属于视同销售行为？;8，是否收到预收款时即产生销项税？;9，建筑业营改增纳税地点如何确定.doc;10，签订工程合同时，对预付工程款支付是否立刻开具增值税专用发票？;11，施工企业按照完工百分比法确认会计收入，增值税纳税义务发生时间如何确定？;12，注册地和项目所在地不同时如何处理？取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？;13、建筑安装企业挂靠的处理方法;建筑安装业挂靠营业税改增值税后经营税务风险;14、承包经营纳税人的确认;违法代开发票增加。.;营改增后挂靠承包怎么办？;挂靠的经营模式降低税负方法：;15、建筑安装业合同应注意的问题;16，材料发票取得方面;17，人工发票取得方面;18，费用发票的取得：;第四部分、建筑安装业增值税政策解析与风险点管控;一般计税方法;营改增后进项税额并非均可抵扣（图）;2、简易计税方法的基本方法讲解;3、企业如何充分利用进项抵扣政策减轻企业税负;4、一般纳税人购进货物取得的进项满足以下条件可以抵扣：;;5、不准抵扣的进项税额主要原因;进项税额转出的主要原因包括：;进项税抵扣政策小结;6、合理安排固定资产购进时间及方式避免税负提高;7、混业经营、混合销售、兼营征税方法;;8、增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法;9、用滞留票避税后果.doc;10、如何有效执行过渡期政策借鉴;;11、纳税业务发生时间：;;12、增值税纳税地点：;;13、增值税的纳税期限;14、建安企业营业税改增值税后怎么交？;营改增之后税款计算;15、甲供材料营改增如何处理？取得发票、减少产值;营业税改增值税对建筑业的影响小结;第五部分、建筑业营改增税前后合理税收筹划;二、操作层面的内部全方位准备工作;;营改增前财务操作层面;一、过渡期财务与发票处理要点;二、营改增正式实施后，进行试运行财务操作层面;三，营改增人员调配、产品、业务、流程、合同、文件整理与安排;四，汇总业务、财务、税务、系统情况与需求，有序推进。;五，对内培训营改增业务和流程的注意事项;六，会计核算、业务流程、系统修改、制度修订、合同发票各项事务的准备。;七、如何利用过渡期优惠政策及财政补贴等;八、纳税人如何适应增值税征收管理;九、增值税风险管理的调整应对;十、提价或降低成本应对营改增;十一、营业税改增值税的筹划;总结;祝愿大家