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现金和应收项目现金管理概述现金流入管理现金流出管理应收账款管理现金与应收项目的关联分析优化现金和应收项目管理的策略与建议现金管理概述01现金是指企业库存的货币资金，包括人民币和外币。它是企业流动性最强的资产，可以随时用于支付各种费用和偿还债务。现金的定义现金是企业生存和发展的基础，对于维持企业日常经营、应对突发事件以及把握市场机遇具有重要意义。缺乏现金可能导致企业无法及时支付工资、采购原材料、缴纳税款等，进而影响企业的信誉和正常运营。现金的重要性现金的定义与重要性现金管理的目标安全性原则流动性原则收益性原则现金管理的目标与原则确保企业在任何时点都拥有足够的现金以满足其经营需求，同时降低闲置资金，提高资金使用效率。保持足够的流动性，以便随时满足支付需求。确保现金的安全，防止被盗、遗失或挪用。在保障安全性和流动性的前提下，追求现金资产的收益最大化。预测企业未来一定时期内的现金流入和流出，为现金管理提供决策依据。编制现金预算包括现金收付、登记日记账、盘点库存现金等。现金日常管理现金管理的流程与制度现金管理的流程与制度02030401现金管理的流程与制度现金管理制度建立严格的授权审批制度，确保不相容职务相互分离。定期或不定期进行现金盘点，确保账实相符。加强对现金业务的监督检查，防止舞弊行为的发生。现金流入管理02根据销售合同、发票等凭证，确认销售收入并计入现金流量表。确认销售收入收款管理坏账处理建立严格的收款管理制度，确保销售收入及时、足额地收回。对于无法收回的应收账款，按照公司政策进行坏账处理，并及时调整现金流量表。030201销售收入现金流入其他业务现金流入租金收入记录公司出租资产所获得的租金收入，并计入现金流量表。利息收入记录公司存款或投资所获得的利息收入，并计入现金流量表。其他业务收入记录公司除销售商品、提供劳务以外的其他业务所获得的收入，如技术转让、资产处置等，并计入现金流量表。吸收投资记录公司吸收权益性投资或债权性投资所获得的现金流入，如发行股票、债券等，并计入现金流量表。借款取得记录公司从银行或其他金融机构借入资金所获得的现金流入，并计入现金流量表。其他筹资活动记录公司除吸收投资和借款以外的其他筹资活动所获得的现金流入，如发行优先股、永续债等，并计入现金流量表。筹资活动现金流入现金流出管理03采购计划制定根据企业生产经营计划和市场需求，制定合理的采购计划，明确采购品种、数量、价格和时间等要素。采购合同签订与执行与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，按照合同规定执行采购操作，确保采购活动的顺利进行。供应商选择与谈判通过市场调查和评估，选择合适的供应商，并进行价格、质量、交货期等方面的谈判，争取获得有利的采购条件。采购付款管理根据采购合同和发票等凭证，及时办理采购付款手续，确保资金流出的合规性和准确性。采购付款现金流根据企业战略和人力资源政策，设计合理的薪酬制度，包括基本工资、奖金、津贴、福利等组成部分。薪酬制度设计工资核算与发放社会保险与公积金缴纳薪酬调整与优化按照薪酬制度和考勤记录等依据，核算员工工资，并通过银行转账等方式及时发放工资。依法为员工缴纳社会保险和公积金，保障员工权益和企业合规经营。根据企业经营状况和市场变化，适时调整薪酬水平和结构，提高员工满意度和激励效果。工资薪酬现金流遵守国家税收法律法规，合理规划税务筹划方案，降低企业税负。税法遵从与筹划按照税法规定，及时办理纳税申报手续，足额缴纳各项税费。纳税申报与缴纳接受税务机关的审计检查，加强内部税务管理，防范税务风险。税务审计与风险防范积极争取税收优惠政策，合理利用税收减免措施，降低企业税收成本。税收优惠与减免税费缴纳现金流应收账款管理04企业应当在销售商品、提供劳务等经营活动发生时，按照合同或协议约定向购货方或接受劳务方收取的款项确认为应收账款。确认原则应收账款的计量基础通常是历史成本，即按照实际发生的交易价格进行初始计量。计量基础在后续计量中，企业应当对应收账款的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收账款发生减值的，应当计提减值准备。后续计量应收账款的确认与计量03控制措施企业应建立完善的应收账款管理制度，包括信用政策、收款政策、对账制度等，以确保应收账款的安全和完整。01信用风险企业应评估客户的信用状况，建立客户信用档案，以降低应收账款的信用风险。02流动性风险企业应关注应收账款的账龄和周转率，确保应收账款能够及时收回，避免流动性风险。应收账款的风险与控制催收策略企业应根据应收账款的账龄、金额等因素制定相应的催收策略，