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2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共40题）

1、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列

市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方

发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税

凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作

为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印

件，作为记账凭证

【答案】C

2、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费

6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发

布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告

公司应纳营业税()万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15

【答案】C

3、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项

目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335

【答案】B

4、2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发

票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1

辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定

的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税

（）万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

5、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

6、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生

如下经营业务：

A.0

B.79.65

C.90

D.95

【答案】C

7、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】C

8、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开

发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时

作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企

业当1月应纳营业税()万元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00

【答案】B

9、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税

人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万

元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额

共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】C

10、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】D

11、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款

300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月

应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】D

12、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020

年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.268

B.312

C.286

D.299

【答案】C

13、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57

【答案】D

14、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（