企业税收优惠政策解读.pptx

企业税收优惠政策解读汇报人：2024-01-16

目录税收优惠政策概述企业所得税优惠政策增值税优惠政策个人所得税优惠政策其他税种优惠政策企业如何享受税收优惠政策CONTENTS

01税收优惠政策概述CHAPTER

定义与目的税收优惠政策定义税收优惠政策是指国家在税收制度中，为鼓励、支持和引导某些经济活动或特定纳税人群体，而采取的一系列减除或免除税收负担的措施。目的税收优惠政策的主要目的在于促进经济增长、调整产业结构、引导资源配置、扶持弱势群体等，以实现社会经济的全面、协调、可持续发展。

税收优惠政策的适用范围广泛，包括不同行业、不同地区、不同经济类型的企业以及个人等。具体适用范围因政策而异，可根据政策的具体规定确定。适用范围税收优惠政策的适用对象主要包括纳税人、扣缴义务人等。其中，纳税人包括企业、事业单位、社会团体、个人等；扣缴义务人包括代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人。适用对象适用范围及对象

政策背景税收优惠政策是国家实施宏观调控的重要手段之一，也是促进经济发展的有效措施。近年来，我国税收优惠政策不断完善，涉及领域不断扩大，政策力度不断加强。政策意义税收优惠政策对于促进经济增长、调整产业结构、引导资源配置、扶持弱势群体等方面具有重要意义。同时，也有利于提高企业的竞争力和创新能力，推动经济的高质量发展。此外，税收优惠政策还有助于优化税收制度，提高税收公平性和透明度，增强纳税人的获得感和满意度。政策背景及意义

02企业所得税优惠政策CHAPTER

符合条件的企业可以享受所得税税率的减免，降低税负。减免税率减免税额定期减免针对特定行业或地区的企业，可以按照一定比例或额度减免所得税。新设立或符合特定条件的企业，在一定期限内可以享受所得税的减免。030201减免税政策

企业在进行固定资产投资时，可以按照一定比例抵免所得税。企业将税后利润再投资于本企业或其他符合条件的企业，可以享受一定比例的退税。投资抵免政策再投资退税投资抵免

VS允许企业采用加速折旧方法计提固定资产折旧，提前扣除成本，降低当期应纳税所得额。缩短折旧年限针对某些特定行业或设备，允许企业缩短固定资产折旧年限，加快资产更新速度。加速折旧方法加速折旧政策

企业发生亏损时，可以将亏损额结转至以后年度，用以后年度的所得弥补。符合条件的企业集团可以实行合并纳税，实现盈亏互抵，降低整体税负。亏损结转合并纳税亏损弥补政策

03增值税优惠政策CHAPTER

免税政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税。避孕药品和用具对避孕药品和用具免征增值税。古旧图书指向社会收购的古书和旧书免征增值税。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…对科研机构和学校进口直接用于科研或教学的仪器、设备免征增值税。

要点三配售白银退税对各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法，并向购买方开具增值税专用发票。要点一要点二企业综合利用产品退税企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，2009年1月1日至2010年12月31日按90%计入收入总额。软件产品退税自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退。要点三即征即退政策

先征后退政策对宣传文化事业单位按增值税税收优惠政策规定取得的增值税退税收入，免征企业所得税。宣传文化事业退税核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策。核力发电退税

粮食、食用植物油等适用13%税率以粮食、食用植物油为原料生产的奶油及其制品、饼干、面包、糕点、饮料等适用13%税率。自来水、暖气等适用13%税率一般纳税人销售自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，适用13%税率。图书、报纸等适用13%税率图书、报纸、杂志（不含音像制品）适用13%税率。010203减免税率政策

04个人所得税优惠政策CHAPTER

专项附加扣除政策子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利