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某教育培训公司内部控制改进方案

摘要

内部控制制度是衡量现代企业管理的重要标志，企业内控最高境界是实现自我控制、自我管理。企业有了良好的机制、体制，才能在竞争激烈的市场竞争环境下得以生存发展。在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。因此；本文从内部控制的各个方面结合WX股份有限公司的实际情况提出了一些适合WX股份有限公司内部控制存在的薄弱点进行优化完善。通过完善企业内部控制系统，企业的各项经济业务活动，能够得到很好的控制以及有效管理。完善内部控制系统所付出的成本较之内控失效企业所损失的经济价值相比要小的多，进而能促进企业的健康发展。

关键词：内部控制，风险预警；财务管理

目录

TOC\o1-3\h\u178第一章WX公司简介 1

56761.1公司的发展由来 1

29911.2WX股份有限公司的基本情况 1

21446第二章WX公司存在内部控制的框架与现状 1

251662.1WX公司内部控制的基本框架 1

82502.2WX公司内部控制现状 4

4124第三章WX公司内部控制存在的问题 4

207283.1机构设置及权责分配不合理 4

298373.2企业的发展战略制定不科学 5

205453.3高层管理人员的逆向选择 5

161223.4员工行为规范缺乏可行性 5

117133.5财务共享中心缺少风险预警 5

12108第四章WX公司内部控制的改进方案设计 6

12744.1优化产权结构、合理设置机构 6

269284.2合理制定、实施发展战略 6

287294.3加强对高管人员的监控 7

219704.4建立和完善企业员工行为规范 7

132784.5建立财务风险预警系统 7

12387参考文献 8

第一章WX公司简介

1.1公司的发展由来

WX股份有限公司创立与2006年，于2007年正式运营。截止到2017年，在全国28个省、自治区、直辖市构建了直营分公司，直达300余个大中型城市，2000余个教学中心，教育培训渠道共计覆盖全国近千所高等院校。集团总部建成全国民办教育行业中最大的深度教学与高端辅导基地，全国独家聘请300余名国内外职业能力实训专家、500余名世界500强企业、著名国资与外资企业以及王牌民营企业的管理者，高端教育专家教授535名，197名博士后，976名博士，16000名硕士组成的最大规模的教学服务团体。2016年2月全球排名第一的创投基金红杉资本和联想集团投资公司共同投资WX公司2000万美金，旨在支持WX公司更有效的研发和提供各类高端教育服务。

1.2WX股份有限公司的基本情况

WX股份有限公司在全国有32所二级分校，以及3个工厂组成。是既具有公司性质有同时具有学校性质的民营企业。目前公司处于刚刚起步阶段，各项基本制度的建设，推广以及实施都还不成熟，还处于借鉴和摸索阶段。32所分校中，也是于2017年才全部实现直营分公司。各个分公司的经理有的是公司成立后聘任的职业经理人，但是，也有是合并当地已具有一定规模的培训机构。因此，公司内，各职业经理人的素质也是良莠不齐。公司的部门组成分别是：总裁办、业务部、生产部、高培部、财务部、人事部、信息支持部、后勤部、综合办公室。公司的资金由总部统一控制，每天由分公司将当天收入全部汇入总部。第二天再由总部将所用费用划拨下来。实行收支两条线。

第二章WX公司存在内部控制的框架与现状

2.1WX公司内部控制的基本框架

框架的建设是为了给公司有效的内部控制系统。同时也是为了提高管理层以及员工对管理职责的认知和接受程度。

在满足合法性原则的条件下，WX股份有限公司使用借鉴的是别的公司的内部控制系统，没有专门设计符合公司实际情况的内部控制体系。因此，WX股份有限公司的内部控制体系的有效性没有达到预期的效果。

内控目标内控制度

内控目标

内控制度

内控体系

图1WX公司内部控制体系

作为现代的成熟企业，生存和发展是企业最主要的职能。内部控制制度同时也分为两种：保障企业日常经营正常运作的内部控制制度以及能够帮助企业拓展经营范围和规模的内部控制制度。

内部控制制度的范围：高层次范围：管理控制、人力资源、监管。

执行性范围：融资和报告、购买与供应商的管理、存货、销售管理、费用支出、固定资产、资金管理、并购、职位分工。

表2.1WX公司职位与责任划分

职位

职责

董事长、董事会

制定企业总体战略规划

商讨总体战略规划及进行讨论

制定考核指标

各部门经理、管理层

制度部门工作计划

审批部门操作手册并提出修改意见

各分公司总经理

审批部门