社会保险基金的会计核算基础.pptx

社会保险基金的会计核算基础汇报人：日期:

社会保险基金概述社会保险基金的会计科目与账户设置社会保险基金的会计凭证与账簿社会保险基金的会计核算流程社会保险基金的会计核算方法社会保险基金的财务报告与信息披露

01社会保险基金概述

社会保险基金是指为了保障公民在年老、疾病、工伤、失业和生育等情况下获得物质帮助而建立的专项基金，由国家、集体和个人共同承担缴费义务。社会保险基金是一种强制性的社会保障制度，通过法律强制征收保险费，按照规定对符合条件的人员和家庭提供相应的物质帮助。社会保险基金的定义

社会保险基金的种类生育保险基金为怀孕和分娩的女性提供医疗费用补偿和生育津贴，保障母婴健康和家庭福利。工伤保险基金为因工作受伤的员工提供医疗费用补偿和工伤津贴，保障其合法权益。失业保险基金为失业人员提供一定的失业补助，帮助其重新就业。养老保险基金为退休人员提供养老金，满足老年人的基本生活需求。医疗保险基金为患病人员提供医疗费用补偿，减轻个人和家庭的经济负担。

社会保险基金的缴纳是强制性的，符合条件的个人和单位必须按照规定缴纳相应的保险费。社会保险基金的特征强制性社会保险基金在统筹范围内按照“大数法则”筹集和使用，实现资金在地区和行业之间的平衡，减轻了个人的负担。互济性社会保险基金是为了保障公民的基本生活需求而设立的，其支付的物质帮助通常具有福利性质，有利于改善民生。福利性

02社会保险基金的会计科目与账户设置

记录基金的库存现金，包括社保基金管理机构用于支付各项社保待遇的库存现金。现金记录基金存入银行、信用社等金融机构的款项。银行存款记录基金存入财政专户的款项。财政专户存款记录基金购买的各种债券、股票等有价证券。债券投资资产类科目

负债类科目记录基金应支付给参保人员的各项社会保险待遇。应付社会保险待遇暂收款暂付款应缴财政专户款记录基金收到的各种暂存款项，如预收保费、预收赔款等。记录基金预付的款项，如预付赔款、预付费用等。记录基金应上缴财政专户但尚未上缴的款项。

记录基金收支相抵后的余额，是基金财务状况的重要指标。基金结余增值净收益财政专户存款结余记录基金投资收益与各项费用相抵后的净收益。记录财政专户存款的结余。03净资产类科目0201

收入类科目记录收到的参保人员缴纳的保险费。保险费收入记录收到的财政补贴款项。财政补贴收入记录基金投资获得的收益。投资收益记录除上述收入外的其他收入，如捐赠收入等。其他收入

记录支付给参保人员的各项社会保险待遇，如养老金、医疗保险金等。社会保险待遇支出记录基金管理机构的各项管理费用，如工资、房租、会议费等。管理费用支出记录除上述支出外的其他支出，如捐赠支出等。其他支出支出类科目

03社会保险基金的会计凭证与账簿

会计凭证定义会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。会计凭证种类会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时的原始书面证明，如发票、收据等；记账凭证则是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证，如会计分录凭证、汇总凭证等。会计凭证的定义与种类

VS会计账簿是按照会计科目开设并系统地连续记录各项经济业务的账册，是会计记录的主要载体。会计账簿种类会计账簿可以根据其记录的内容不同分为总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。总账用于记录各类经济业务的总括情况；明细账则用于详细记录某一类经济业务的情况；日记账用于逐日记录全部经济业务的发生情况；其他辅助账簿则是对日记账和明细账的补充，如备查簿等。会计账簿定义会计账簿的定义与种类

会计凭证的记录内容会计凭证应记录经济业务的发生时间、相关责任人、业务内容、金额等信息，以明确经济责任并便于后续查证。会计账簿的记录内容会计账簿应记录经济业务的日期、摘要、分类、金额等信息，并定期进行结账和结算，以汇总和整理一定期间内的经济业务情况。同时，还需对账簿进行对账和调整，确保账簿记录的准确性和完整性。会计凭证与账簿的记录内容

04社会保险基金的会计核算流程

内容完整记账凭证必须具备日期、摘要、借贷科目、金额、相关人员签字等内容，确保内容完整，易于理解和追溯。真实性和合法性记账凭证所附的原始凭证必须真实、合法，与经济业务有关，并符合国家有关法规和制度。分类明确记账凭证应根据业务性质和会计科目分类，确保分类明确，易于归类和查询。记账凭证的编制原则

总账的格式应统一、规范，科目名称、编号等应符合国家或企业规定的标准。统一性和规范性总账应按时间顺序连续记录，确保记录的经济业务完整、系统。连续性和系统性总账应定期与明细账核对，确保记录一致；同时应进行审核，确保记录准确无误。核对和审核总账的编制原则

财务报表的编制原则真实性财务报表所反映的经济业务必须真实、准确，不得虚报、瞒报。完整性财务报表必须全面反映企业的财务状况和经营成果，不得漏报、隐瞒。及时性财务报表应按