2023年春江苏开放大学税收筹划第3次形考任务：单元练习.doc

2023年春江苏开放大学税收筹划第3次形考任务：单元

练习

试题列表

单选题

题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2

1企业将其对外的股权投资进行转让时，先（），然后转让股权的操作，有助于达到

减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。

A进行固定资产清理

B对被投资企业进行资产评估

C由被投资企业进行利润分配

D由注册会计师进行全面审计

正确答案：C

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

2下列收入中，不需要计入应纳税所得额的是（）。

A居民企业之间股息收益

B企业债券利息收入

C非货币性交易收入

D接受捐赠的实物资产价值

正确答案：A

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

3国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。（）

A正确

B错误

正确答案：A

题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1

4当企业利息支出超过允许扣除的数额时，企业可以将超额的利息转变为其他可以扣除

的支出，如通过工资、奖金、劳务报酬或者转移利润的方式支付利息，从而降低所得

税负担。（）

A正确

B错误

正确答案：A

题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1

5在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，

应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）

A错误

B正确

正确答案：B

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

6《企业所得税法》规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。（）

A错误

B正确

正确答案：A

题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2

7不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（）。

A取得合法凭证

B在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

C使租金支出费用最大化

D合理分配跨期间费用

正确答案：B

题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2

8甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外

支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年

应纳企业所得税税额为（）万元。

A12.5

B13.45

C12.8

D16.25

正确答案：C

题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2

9甲汽车制造厂本年销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费

支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。

A调减应纳税所得额190万元

B调增应纳税所得额190万元

C调减应纳税所得额160万元

D调增应纳税所得额160万元

正确答案：D

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

10下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（）。

A增值税

B消费税

C土地增值税

D资源税

正确答案：A

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

11即使年度间税率相同，利用利润在年度间的转移也能实现递延纳税的目的。

（）

A正确

B错误

正确答案：A

题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2

12一般来说，从总体税负角度考虑，（）税负最重。

A个体工商户

B个人独资企业

C公司制企业

D合伙企业

正确答案：C

题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1

13当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损

可以直接冲减总公司的盈利。（）

A正确

B错误

正确答案：A

题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2

14以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（

A剩余资金购买政府公债

B选择设立合伙企业而非公司制企业

C采用成本法核算投资收益

D通过分期收款调整收入

）。

正确答案：B

题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1

15从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受

所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。（）

A错误

B正确

正确答案：B

题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1

16按照《企业所得税法》的规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转

下年，在以后年度扣除。

A错误

B正确

正确答案：B

题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2

17子公司与分公司的根本区别在于（）。

A母子公司有直接的隶属关系

B子公司独立纳税

C子公司必须具备独立的法人资格

D母子公司存在法律上的独立财产权益

正确答案：C

题型：单选题客观题分值1分难度