中级财务会计理论与实践课件(ppt 70).pptxVIP

中级财务会计讲义;第一局部：课程介绍;第二局部：媒体使用和教学过程建议;第二局部：媒体使用和教学过程建议;第三局部：教学内容和教学要求;第三局部：教学内容和教学要求;第二章：货币资金;（二）库存现金的核算

１、库存现金的管理

库存现金是存放与企业财会部门,由出纳员经管的货币资产。企业应按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,并遵守有关部门库存限额的规定。企业不得“坐支〞现金,不得“白条顶库〞,不得设立“小金库〞。

２、库存现金收支的核算

企业应设置“现金总分类帐〞与“现金日记帐〞,每日终了应及时结出现金日记帐的余额并与库存现金实存数核对；每月终了与现金总分类帐核对。

３、备用金的核算

备用金是企业财会部门预付给所属报帐单位和内部有关部门用与日常

零星开支的业务周转金,其特点是先借后用,用后报销。有一次报销制和定额备用金制两种。

４、库存现金清查

现金清查的方法是实地盘存法。对清查结果应编制“现金盘点报告单〞,清查中发生的长、短款应先记入“其他应收款〞或“其他应付款〞帐户；查明原因后,在分别情况处理。无法查明原因的长款记入管理费用,无法查明的短款一般由出纳员赔偿。;（三）银行存款的核算

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