电工合金：2023年年度审计报告.docx

江阴电工合金股份有限公司审计报告

大华审字[2024]0011002556号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

江阴电工合金股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、

审计报告

1-7

二、

已审财务报表

合并资产负债表

1-2

合并利润表

3

合并现金流量表

4

合并股东权益变动表

5-6

母公司资产负债表

7-8

母公司利润表

9

母公司现金流量表

10

母公司股东权益变动表

11-12

财务报表附注

1-95

第

第PAGE1页

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

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审计报告

大华审字[2024]0011002556号

江阴电工合金股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了江阴电工合金股份有限公司(以下简称电工合金公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了电工合金公司2023年12月31日的合并及母

公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于电工合金公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

大华审字[2024]0011002556

大华审字[2024]0011002556号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1.收入确认

2.应收账款信用减值准备(一)收入确认

事项描述

电工合金公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（三十六）及附注五、注释35。电工合金公司主要从事铁路接触线、绞线、铜母线及铜制零部件的生产、销售，2023年度的营业收入为人民币239,242.23万元。由于营业收入是电工合金公司的关键指标之一，且可能存在电工合金管理层（以下简称管理层）操纵为达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

在2023年财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

了解、评价和测试电工合金公司与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；

选取样本检查销售合同，识别与合同履约义务以及控制权转移的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

结合产品类型对收入以及毛利执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

按照抽样原则选择部分客户，实施函证程序，并将函证结

果与电工合金公司的记录进行核对；

对本期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、验收单或签收单等资料，评价相关收入确认是否符合电工合金公司收入确认的会计政策；

就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合电工合金公司的会计政策。

(二)应收账款信用减值准备1.事项描述

电工合金公司与应收账款预期信用减值损失相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（十四）及附注五、注释4。于2023年12月31日，电工合金公司合并财务报表中应收账款的

账面余额为人民币63,188.01万元，计提坏账准备人民币4,494.01万元。电工合金公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估