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最近，有小伙伴问我，应交税费——应交增值税（销项税额）、应交税费——应交增值税（进项税额）这两个科目在余额表中的累计数越来越大，是否可以每月做笔分录结转这两个科目呢？
举个例子，A公司为一般纳税人，2024年1月销项税额为5万元，进项税额为4万元，那么当月应交增值税为1万元。会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税）1万元
?贷：应交税费-未交增值税1万元
借：应交税费-未交增值税1万元
?贷：银行存款1万元
如此一来，应交税费-应交增值税科目余额为5-4-1=0，该科目就结平了。
如果结转销项税额和进项税额，那么需要多做如下会计分录
借：应交税费-应交增值税（销项税额）5万元
?贷：应交税费-应交增值税（进项税额）4万元
?贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万元
其实销项税额和进项税额都是应交增值税的专栏，专栏余额并不要求单独结清，我们只需要将应交增值税的二级科目结转即可。我们再来看下财政部的权威解答，也是不需要结转专栏。
但是，实务中有一种情况，有些大企业每个月的销项税额和进项税额非常大，如果长年累月积累下来，数字越滚越大，可能该科目的余额表金额都无法显示完全了。这个时候，个人觉得，可以在年末的时候多做这一笔结转销项税额和进项税额的分录。这么做，完全是为了管理的需要，不影响任何财务报表数据，也无需纠结了。
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