琏升科技：2023年年度审计报告.docx

琏升科技股份有限公司

审计报告

华兴审字[2024]23013420017号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

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审 计 报 告

华兴审字[2024]23013420017号

琏升科技股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了琏升科技股份有限公司（以下简称琏升科技）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了琏升科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于琏升科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，

我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

事项描述

如财务报表附注五、（三十九）营业收入所述，琏升科技2023年度营业收入24,494.46万元，较上年同期上升38.02%。由于营业收入是琏升科技的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将营业收入的确认列为关键审计事项。

审计中的应对

我们对琏升科技收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解琏升科技的收入确认政策，结合公司各类业务销售合同主要条款，复核管理层对收入准则下收入确认时点和金额的评估，检查报表相关披露的充分性和完整性；

检查销售回款。检查第三方支付收款金额或银行进账单，关注进账单位、金额与账面记录是否一致。通过检查公司对客户期后收款情况，并与银行流水核对，以核实收入确认的真实性；

对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对销售合同、销售发票等支持性文件进行核对，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确

认。

（二）固定资产,在建工程计量

事项描述

如财务报表附注五、（十一）固定资产及附注附注五、（十二）在建工程所述，截至2023年12月31日，琏升科技固定资产账面价值为人民币129,184.72万元，在建工程账面价值为人民币77,505.56万元，合计人民币206,690.28万元，占资产总额的比例较大，且新增固定资产计提折旧时点、固定资产的经济可使用年限及残值率等涉及到管理层判断，因此，我们将固定资产及在建工程计量确定为关键审计事项。

审计中的应对

我们对琏升科技固定资产及在建工程计量确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

了解与固定资产及在建工程购建等相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

以选取特定项目的方式检查固定资产及在建工程增加的支持性文件，包括采购合同、发票、付款单据、验收单等资料，对主要资产供应商执行独立函证程序；

对重要固定资产及在建工程进行实物监盘，检查固定资产、在建工程是否存在，是否闲置、减值等；

获取在建工程结转固定资产的支持性文件，关注其在建工程转固定资产时点是否准确；

对于本期新增固定资产，获取并检查管理层对其经济可使用年限及残值率的会计估计，评价使用的会计估计的合理性，并与获取的外部证据进行核对；

测试固定资产折旧计提是否准确，评价计提方法与会计政策及会计估计的一致性。

四、其他信息

琏升科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括琏升科技2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，

并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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