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企业所得税练习题与答案
一、单项选择题
1、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民
企业的是.
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商投资企业
C.在中国境内未设立机构、场所,但有中国境内所得的
企业
D.依法在中国境外成立,中国境内未设立机构、场所,
也没有中国境内所得的企业
2、下列各项中,不属以企业所得税征税对象的是.
A.居民企业境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所中国境
内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得
D.居民企业中国境内的所得
3、根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收
入的是.
A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有
居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资
收益
1/21
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入
4、关于企业所得税收入的确定,说法正确的是.
A.利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实
现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按移送的
日期确认收入的实现
C.外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期
对外销售价格确定销售的收入.
D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期
对外销售价格确定销售的收入
5、企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是.
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构与
其分支机构之间转移
C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能
6、根据企业所得税的规定,以下项目在计算应纳税所
得额时,准予扣除的是.
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的
流动资产盘亏损失
7、根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应
纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是.
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税
2/21
8、根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时下
列项目可以扣除的是.
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的
费用
C.提取的环境保护基金用于扩大再生产
D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式
之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低
于规定折旧年限的.
A.60%B.40%C.50%D.70%
10、根据企业所得税法规定,财务会计制度与税收法规
的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额
时应按照税收法规的规定进行调整.下列各项中,属于时间
性差异的是.
A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费
用
C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产
生的费用
11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其税
务处理是.
A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税
C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营
3/21
年度
12、下列各项利息收入,不计入企业所得税应纳税所得
额的是.
A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入
C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入
13、根据企业所得税法规定,下列项目中享受税额抵免
政策的是.
A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的
产品取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投
资的投
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