012021年度企业所得税汇算清缴之封面及《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报详解.docxVIP

2021年度企业所得税汇算清缴之

封面及《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报详解

目录

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》封面

(一)表样

(二)填报详解

二、企业所得税年度纳税申报表填报表单

(一)表样

(二)企业所得税年度纳税申报表(A类)最新版本

(三)表单框架结构

(四)表单基本情况

(五)表单填报详解

(六)填写要点

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》封面(一)表样

(二)填报详解

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(以下简称“申报表”)适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人(以下简称“纳税人”)填报。

1、“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号(统一社会信用代码)”：填报有关部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3、“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。4、“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。5、纳税人聘请涉税专业服务中介机构代理申报的的，加盖代理机构公章。

二、企业所得税年度纳税申报表填报表单

(一)表样

(二)企业所得税年度纳税申报表(A类)最新版本

(三)表单框架结构

一套表、七大板块、37张表单：

1、综合性、整体性表单

2、基本财务情况表单

3、纳税调整情况表单

4、弥补亏损情况表单

5、税收优惠情况表单

6、境外税收情况表单

7、汇总纳税情况表单

(四)表单基本情况

本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。

(五)表单填报详解

表单编号

表单名称

是否填报

封面

必填

A000000

企业所得税年度纳税申报基础信息表

必填

A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

必填

A101010

一般企业收入明细表

对应类型填报(小微企业免填)

A101020

金融企业收入明细表

对应类型填报(小微企业免填)

A102010

一般企业成本支出明细表

对应类型填报(小微企业免填)

A102020

金融企业支出明细表

对应类型填报(小微企业免填)

A103000

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

对应类型填报(小微企业免填)

A104000

期间费用明细表

一般企业、金融企业必填(小微企业免填)

A105000

纳税调整项目明细表

当年发生纳税调整事项，或填报调整表附表之一的纳税人必须填报本表

A105010

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

发生调整填报

A105020

未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

发生调整填报

A105030

投资收益纳税调整明细表

从事股权投资业务企业必填

A105040

专项用途财政性资金纳税调整明细表

发生调整填报

A105050

职工薪酬支出及纳税调整明细表

不论是否调整，发生则填报

A105060

广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表

发生纳税调整(含以前年度结转)填报

A105070

捐赠支出及纳税调整明细表

不论是否调整，发生则填报

A105080

资产折旧、摊销及纳税调整明细表

不论是否调整，发生则填报

A105090

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

不论是否调整，发生则填报

A105100

企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

不论是否调整，发生则填报

A105110

政策性搬迁纳税调整明细表

发生调整填报

A105120

贷款损失准备金及纳税调整明细表

不论是否调整，发生则填报

A106000

企业所得税弥补亏损明细表

发生弥补亏损、亏损结转必填

A107010

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

享受即填报

A107011

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

享受即填报

A107012

研发费用加计扣除优惠明细表

享受即填报

A107020

所得减免优惠明细表

享受即填报

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