财政学试题及参考 .pdf

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姓名学号

西安电子科技大学网络与继续教育学院

2022学年上学期

《财政学》期末考试试题

（综合大作业）

题号一二三总分

题分304030

得分

考试说明：

1、大作业试题公布时间：2022年4月22日；

2、考试必须独立完成，如发现抄袭、雷同均按零分计；

3、答案须用《西安电子科技大学网络与继续教育学院2022春期末考试答题纸》（个

人专属答题纸）手写完成，要求字迹工整、卷面干净、整齐；

4、拍照要求完整、清晰，一张图片对应一张个人专属答题纸（A4纸），正确上传。

一、简答题（每小题15分，共30分）

1、一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由？

2、简述税负转嫁的条件。

二、论述题（每小题20分，共40分）

1、试述最适课税理论的基本原理对我国税制深化改革的借鉴意义。

2、试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

三、分析题（30分）

下列图示反映了一个什么原理？试解释其内容；并据此说明此原理对中国的税制改革有

什么样的启示。

第1页（共1页）

财政学

一、简答

1、

纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和

政府运行机制的不同所决定的。

其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商

品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益

边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。

其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供

纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物

品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利

润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角

度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从

技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，

而是期望他人购买自己从中受益。

其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的

难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社

会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政

府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好

途径。

由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而

提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的

问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物

品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的

规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，

加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。

2、

在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，按

的有：(1)供求弹性的大小。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易

转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2)税种的性质不

问。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动

商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、

关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往

往难以转嫁。(3)课税范围的宽窄。课税范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄

的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因

征税而加了价的商品。(4