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2024年公司审计工作计划范文（优秀模板8篇）(3)

2024年公司审计工作计划范文第1篇

一、工程项目存在的主要问题

工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽

商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假

编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，

非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在

隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低

下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重

视。

二、全过程跟踪审计的原则

工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互

配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目

所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、

造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是

服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能（质量）和投资，

跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对

各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为

中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中

心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设

计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。

三、全过程跟踪审计的主要内容

全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以

效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及

造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所

有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设

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备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资

金管理及防患资金风险评审等。

（一）建设项目开工前阶段跟踪审计

建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目

法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算

批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及

设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设

计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年

应完成工作量的.需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据

和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗

设备材料等是否按规定程序进行招投标，其结果是否合法、公正；中标单位

资质是否符合要求，是否签订合同，合同条款是否合规、公允，是否与招标

文件和投标承诺书一致；职能管理单位内控制度是否建立健全，是否建立拔

款会签制度、工程变更会签制度、无价材料会签制度以及会签的各级权限设

置等，在项目实施时是否得到严格有效执行。

（二）建设项目施工阶段跟踪审计

建设项目施工期间跟踪审计主要是对概（预）算执行及调整的真实性、

合法（规）性进行审计：有无超概算批复投资、挤占或者虚列工程成本等问

题；项目是否存在边设计边施工，或因投标原因而提出不合理设计变更，此

种现象在景观绿化工程和装修安装工程中较容易发生，因实行工程量清单报

价后，投标单位会存在不平衡报价，中标后往往以各种理由使投标报价中低

报价的内容通过设计变更变换；职能管理单位是否建立健全各项内控制度并

严格执行，如工程签证与验收制度、设备材料采购与价格控制制度、费用支

出报销制度等；对设计变更、现场签证、无价村料定价等进行审计，审查工

程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；检查

建设资金是否专款专用，根据招标文件及合同，结合现场施工进度，核实由

施工单位上报经监理审核的月进度款支付计量报表，防止出现超进度付款现

象；参加例会和涉及投资变更的各项会议，发表独立性意见，保证项目建设

规范运行、建设资金合理使用；加强设备、材料价格控制，对已购设备、材

料因故不能使用的，要分析原因、分清责任，督促尽快处理避免造成更大损

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失；及时督促施工等单位做好工程造价与验收资料，做到项目完工资料能及

时完整上报，以便顺利通过竣工验收。

（三）建设项