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结算审核工作方案

篇一：结算审计工作方案

结算审计工作方案

一、项目组织机构及专业人士配置情况

为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导

小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班

子；选拔德才备、组织协调能力强的同志为项目领导和副

领导；具体职责分工见下表：

二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目

标、原则和质量标准和相应预案

工作流程

为了提高结算审核质量，规范审核行为，增强审核管理，

结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流

程。

一、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通

过招标或其他方式，肯定工程造价咨询单位（简称：咨询单

位），并签定建设工程造价咨询审计合同书；

二、与咨询单位签定“廉政责任书”；

3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在

此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审

须知”和“新建工程项目结算许诺书”或“维修工程项目结

算许诺书”；

4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；

五、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单

位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成

“工程造价结算审前会议记要”；

六、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处

主持下，与施工单位见面查对初步

审核意见。为了催促查对两边遵守时间，两边对帐人员须填

写“工程结算审核签到表”。对每日已查对认可的量价，须

两边签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开相部

门的协商会，以便达到共识。

7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达

施工单位。施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，

15日内不提出书面意见，视为默许。在初稿取得认可后，三

方签署造价咨询功效确认表，以便形成审计报告。如施工单

位提出书面意见，审计处组织相部门一路复审确认，以便

形成共识；

八、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；

九、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填

写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；

10、审计费结清。按照结算许诺书的约定和咨询合同

的相条款，肯定审计费的支付单位，进行审计费的结算；

1一、审计资料存档。依照档案管理办法，将相的资

料整理，装订成册，归入档案馆寄存。

工作目标

工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现

的送审工程终点不符合施工合同，或违背相政策文件、现

行计价取费标准及工程量计算规则的过失，和其他人为高予

在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。工

程结算审计一般包括几点：

1.审核完工结算编制据：工程完工报告、完工图及完工

验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程

合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场

签证；合同的规定的定额、材料预算价钱（材料价钱可直接

上造价通查询获取）、构件、成品价钱等。

2.审核工程量：重点审核投资比较大的分项工程、容易

混淆露马脚的工程（如基础工程中的土方工程）；材料用量

及价差；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取费。

3.审核施工企业资质及工程合同的合规性。

工作原则

建筑工程结算的审核是合理肯定工程造价的一个必要

的程序，合理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投

资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原

则：

1.必需以施工合同和工程完工图或施工图等为依据计算。

审核工程量必需严格依据完工图或施工图、审定的变更资料

及其所选用的标准、规范,依照各专业定额规定的规则进行。

例如在计算建筑工程量时,综合子目已包括的内容就再也不

单独计算,在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长

度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区别,水、暖、卫

设备安装定额中包括了设备本身所带的阀门、管道部等。

2.必需以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际

工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据。在施工图

工程量的审核进程中，应查看现场，对工程的环境、外观有

一个