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跟踪审计方案范文

审计实施方案大纲分三部分，

一、全过程跟踪审计方案大纲，

二、结算审计方案大纲，

三、竣工决算审计方案大纲。

一、全过程跟踪审计大纲

我公司通过完善各阶段的造价控制程序，使工程造价在各个阶段

都能得到有效控制，确保工程项目总体目标的实现。

1、决策阶段的控制

根据建设单位的发展战略及项目开发的需要，对拟建项目进行全

面、系统的论证，投资估算的编制或审核，协助建设单位做出正确的

投资决策，以达到有效控制工程投资的管理目标。

2、设计阶段的控制

主要措施是对设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概

算的编制或____、施工图预算的编制或____、项目资金使用初步计划

的编制、概算执行情况与批复情况审核，确保设计产品技术先进、经

济合理。

3、交易阶段的控制

策划建设项目招标方式、编制招标文件、编制标底、工程量清

单、招标控制价，起草评标报告、起草合同文本并参与合同谈判与签

订。其目的是依据合适的建设工程招标程序，通过施工合同来确

定工程的施工合同价。

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对建设单位的项目立项、土地使用证、用地规划许可证、建设工

程规划许可证、现场三通一平等前期手续情况进行审核，确保其完

整、合规。

4、施工阶段的控制

主要是工程款使用计划的编制、审核与确定、工程变更价款的审

核与确定、工程索赔费用的审核与确定。其目的是以工程合同为依

据，达到全过程确定与控制工程造价的目标。

(1)合同管理

1)合同主要内容；2)在合同中洽谈中应注意事项；3)合同价格条

款；4)合同审批；5)合同履约情况审核

(2)施工过程管理

1)资金管理；2)现场工程量核对管理；3)工程变更签证管理；4)

材料(设备)定价管理；5)施工形象进度完成情况管理。

5、竣工结算阶段的控制

主要是依据竣工图纸，结合图纸变更、技术核定单、现场签证等

现场实际发生的情况，对已完工程项目进行量、价核实，确保工程造

价的真实性。

(1)审核依据包括施工合同、竣工图纸、变更签证资料、招投标文

件(2)工程量、定额套价计算计取审核(3)编制《工程结算审核报告

书》(4)审核资料归档。

6、竣工决算审计阶段的控制

竣工决算反映是从项目筹建到项目竣工交付使用为止的全部建设

费用，主要包括：所有建设工程项目的建安投资审计，设备投资，工

程物资、待摊费用、交付使用资产现场监盘审计，建设项目资金使

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用、工程价款支付、投资概算执行中超概和概算结余原因的审计，使

竣工决算报告完整、真实、正确。

二、结算审计方案大纲

编制建设工程竣工结算报告，其目的是反映建设工程项目实际造

价和投资效果。一般由承包单位上报结算书，由造价咨询公司进行审

核。

(1)审核依据：

《建设工程工程量清单计价规范》(gb50500-____)；工程合同；

工程竣工图纸及资料；双方确认的工程量、计日工按现场签证计入；

双方确认追加和减少的变更工程量及单价；双方确认的材料价格调

整、工程量签证以及相关的索赔事项；发包人向外分包工程，承包人

计取配合费；投标文件、招标文件；工程竣工结算。

(2)工程结算审核内容：

确定送审资料的完整性、合法性和充分性；审核计价方式是否符

合合同约定，工程量计算是否符合规则;人、材、机换算及计算结果是

否准确；工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺

和合同约定，计算结果是否准确；综合单价调整是否有依据，是否符

合招标文件要求、投标承诺和合同约定；主要材料消耗量计算是否准

确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；甲供材料的品

种、数量和结算是否正确；甲方单独分包项目工程量的划

分和结算是否正确；费用调整是否有依据，计费基数、取费标

准、计算程序和计算结果是否正确，税金和规费计取是否符合税务和

相关管理部门的规定；实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责