2022第九章税收经济效应最新完整版本.pptVIP

第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三节税收与经济发展第九章税收的经济效应9.1Thetheoryoftheeconomiceffectoftaxation9.2Theeffectoftaxationineconomy9.3Economygrowthandtaxation.Chapter9

Theeconomiceffect

oftaxation一、税收的收入效应(theincomeeffect)二、税收的替代效应(thesubstitutioneffect)一、税收的收入效应食品P1P2AO衣物B图9-1税收的收入效应CD税收的收入效应税收的收入效应是指政府征税只对纳税人产生收入减少的效应，包括：①税收对生产者选择的收入效应。它表现为国家课税之后，会使生产者可支配生产要素减少，从而降低了商品的生产能力而居于较低的生产水平。②税收对消费者选择的收入效应。它表现为国家课税之后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品购买量而居于较低的消费水平。③税收对劳动者投入的收入效应。税收对纳税人在劳动投入方面的收入效应表现为国家课税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇方面的享受，为维护一定的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作．二、税收的替代效应I3I1P3P1EBO衣物食品A图9-2税收的替代效应税收的替代效应是指征税对生产者和消费者选择的影响，包括如下方面：（1)税收对生产者选择的替代效应，指由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加元税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。(2)税收对消费者选择的替代效应，表现为政府对商品课税之后，会使课税商品价格相对上涨，造成消费者减少课税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。(3)税收对劳动投入的替代效应。它是指税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应，表现为政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使闲暇和劳动两者的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。一、税收对劳动供给的影响(theeffectinlaborsupply)二、税收对居民储蓄的影响(theeffectinsaving)三、税收对投资的影响(theeffectininvestment)四、税收对个人收入分配的影响(theeffectinindividualincomedistribution)一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况闲暇DFABE1E3U1ZE2图9-3比例税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况税收对私人储蓄的效应是通过税收对个人可支配收入(税后实际收入)和税后利息率的影响来实现的，并分别表现为收入效应和替代效应。(1)税收对私人储蓄的收入效应，表现为政府征税会压低纳税人的支配收入，从而促使纳税人减少现期消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。(2)税收对私人储蓄的替代效应，表现为政府课税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费代替储蓄。三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响税收对私人投资行为的效应是通过对纳税人的投资收益率和折旧因素的影响来实现的。（1）税收对私人投资收益率的影响。税收对私人投资收益率的影响，主要表现在公司所得税的课征上。这就是，政府课征公司所得税，会压低纳税人的收益率并使投资收益和投资成本的对比关系发生变动，对纳税人投资行为产生相反方向的两种效应。一种是替代效应，即投资收益率的下降从而降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费替代投资；另一种是收入效应，即投资收益的下降，从而减少了纳税人的可支配收益，促使纳税人为维持以往的收益水平而增加投资。（2）税收对私人资本折旧率的影响；西方税收学界把私人资本的折旧区分为实际折旧和税收折旧两个概念。