全过程跟踪审计实施方案.pdf

XXX项目

全过程跟踪审计

实

施

方

案

编制人：XXX公司

XXX日期

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全过程跟踪审计实施细则

为确保本项目全过程跟踪审计业务的质量和效果，更好的来规范本项目跟踪

审计业务的操作程序，确保本项目的跟踪审计业务在执行过程中符合现行相关法

律、法规、规章、规范性文件及行业规定、标准、规范、技术文件等要求的前提

下，体现客观、公正、公开、公平的原则，使得本项目的成本投资控制达到预期

的目标。根据中价协[2002]第016号文件--关于下发《工程造价咨询业务操作指导

规程》的规定精神，结合本项目相关文件中针对本项目需求的说明，制定本项目

跟踪审计实施细则。

一、跟踪审计的目的

严格加强、规范本项目工程施工全过程中相关图纸变更单、隐蔽部位记录单、

现场签证单、进度款支付及过程中间结算等相关管理、审核，从本项目成本投资

的角度来合理的降低工程造价，确保整体项目投资的合法性、公允性、合理性，

使得本项目的成本投资控制达到预期的目标。

二、跟踪审计时间

从《委托跟踪审计合同》签订之日起，至整体项目竣工验收合格、竣工结算

审计初审完成并出具完整审计报告，移交全部相关审计资料至委托方止。

三、委托跟踪审计服务内容

（1）根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书（如需要）；

（2）制定造价控制的实施细则，确定造价控制目标；

（3）参加与工程造价控制有关的会议，负责处理相关图纸变更单、现场隐

蔽部位记录单、现场签证单的丈量、审核、确认等；

（4）负责对施工单位上报、监理单位已初审的工程进度款结算及中间结算

进行审核、确认，向委托方提供本项目工程进度款支付证书及中间结算认定书；

审核、核定各阶段已完工的工程中间结算；

（5）承发包双方提出索赔时，为委托方提供相应合理的咨询意见；

（6）审核工程变更、现场签证单等实际发生的增加（或减少）费用，并相

应调整造价控制目标；

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（7）动态调整造价控制目标，向委托方提供造价控制动态分析报告（如需

要）；

（8）协调委托方的相关部门及时办理工程竣工结算，在监理单位已初审的

基础上，提供完整的工程结算审计报告书；

（9）积极展开全面工作，对审计过程中发现的相关问题，及时向委托方汇

报并提出预防、控制的合理化建议；

（10）配合委托方积极参与与本项目工程造价成本控制相关的其他事宜。

四、跟踪审计程序

第一阶段本项目前期基本情况、程序及相关资料初步审查

1、接受委托方的委托，并就本项目跟踪审计目的、内容、程序、要求等与

委托方签订本项目的《委托跟踪审计合同》；

2、向委托方提交本项目跟踪审计所需要的相关资料清单，并要求委托方的

相关部门及时提供；

3、了解本项目投资建设的基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展

情况、招投标情况、合同签订情况等，并要求委托方的相关部门提供上述相关情

况的书面资料；

4、了解工程立项及前期费用：本项目开工前的项目立项、可行性研究、初

步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；并就此过程中

发生的相关费用的合法、合理性，向委托方提供必要的合理化建议；

5、工程招投标的程序的合法性及合同中主要条款的审核，主要审核合同条

款中涉及到的本项目投资成本控制、索赔、工期及质量奖罚等约定条款签订情况，

并向委托方就此部分约定条款签订不完善处，从工程造价审计专业角度提出合理

化建议；

6、对审核中发现的问题进行汇总，及时与被审计单位进行沟通，提出合理

建议；并向委托方提交初