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基础会计分录汇总大全（全免费）
基础会计分录公式汇总
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、
分配
一、筹资资产=负债+所有者权益
1、筹资时
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
归还借款时做反分录
2、接受投资时
借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）
贷：实收资本一**
二、供应阶段
1、购料时
②先到
借：原材料借：在途物资（含运费）
应交税费一增（进）应交税费一增（进）
贷：银行存款/应付账款贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末账单未到
(1)间接转销法
①实际发生损失时
借：办理费用
贷：应收账款
(2)备抵法
①提取坏账筹办金时
借：办理费用
贷：坏账准备
八、投资
1、短时间投资
②重新收回时借：应收账款贷：办理费用借：银行存款贷：应收账款
②发生坏账时③重新收回时借：坏账筹办借：应收账款贷：应收账款贷：坏账筹办借：银行存款贷：应收账款
③也能够这样做
借：银行存款
贷：坏账筹办
②收到持有期间内的股利或
利息
借：短时间投资-股票/债券/基金X借：银行存款/现金
应收股利、应收利息贷：短时间投资一股票/债券X
贷：银行存款
其他货币资金
注：收到购入时的现金股利、债券
利息
借：银行存款
贷：应收股利、应收利息
①购入
2、长期股权投资投资
③转让、出售
借：银行存款
短时间投资减价筹办一股/债X
贷：短时间投资一股票/债券X
【应收股利/应收利息】
［投资收益一出售股/债X］
(1)获得
①以现金资产投资同上
②以非现金资产投资(见后)
(2)成本法
①初始投资或追加投资同获得
②被投资单元宣告分派利润或现金股利
I投资年度以前
借：应收股利一股利收入
贷：长期股权投资一企业
II投资年度
i属于投资前的
借：应收股利一股利收入
ii属于投资后的ni投资年度以后(按公式计算)
借：应收股利借：应收股利
贷：投资收益一股利
贷：长期股权投资一企业贷：投资收益一股利收入
收入
［长期股权投资一企业］在实际业务中，因“应收股利”固定,
可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益
（3）权益法
①初始投资或追加投资同上
②股权投资差额的处理
i取得时确认ii摊销
借：长股权投资-企业-投资贷本钱借：投资收益-股权投资差额摊销
贷：银行存款贷：长期股权投资-企业-股权投资差额借：［长期股权投资-企业-股投差额］借：长期股权投资-企业-股权投资差额
贷：［长股权投资-企业-投资成本］贷：资本公积一股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理
I净利润
i被投资单位实现净利润时ii被投资单位宣告分派股利时
借：长期股权投资-企业-损益调整借：应收股利-企业
（实际数）
贷：投资收益-股权投资收益贷：长股权投资-企业-损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）
借：投资收益-股权投资损失
贷：长股权投资-企业-损益调整
注：以后被投资单元又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再规复其账面价值，规复时
借：长期股权投资-企业-损益调解
（确认的损益一未减记的）
贷：投资收益-股权投资收益
④其他所有者权益变化的处理
i投资单位会计处理
借：长股权投资-企业-股权投资准备
贷：资本公积-股权投资准备
（=捐赠物价值*（1-33%）*持股比例）
注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
ii投资单元出售该项股权时，可将原计入本钱公积的股权投资筹力、”转入”其他本钱公积”
（4）成本法与权益法的转换
①权益法转换为本钱法
I转换时
借：长期股权投资-企业
贷：长期股权投资-企业-投本钱钱
长股权投资-企业-损益调解
n以后分派利润或现金股利时
i属于已记入投资账面价值的ii属于尚未记入投资账面价
值的借：应收股利借：应收股利
贷：长期股权投资-企业-投本钱钱贷：投资收益
in对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。借：长期股权投资-企业
贷：投资收益
②本钱法转换为权益法
i采用追溯调整法对原成本法核算进行调整iii再次计算股权投资差额
成本法转换为权益法时初始投资成本=200+5+2+借：
长期股权投资-企业-投资成本200
302
-企业-股权投资差额1借：长期股权投资-企业-股投差额
2
-企业-损益调整5贷：长股权投资-企业-投资成本2
将“损益调解”和“股权投资筹办”全部转入“投资
-企业-股权投资准备2
本钱”
贷：长期股权投资-企业（帐面余额）205借：长期股权投资-企业-投本钱钱7利润分派-未分派利润（累计影响数）1贷：长期股权投资-企业-损益调解5
资本公积-股权投资准备2-企业-股权投资准备2
本钱法转换为权益法时初始投本钱钱=200+5+2+
302-2
ii追加投资时
借：
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