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我国出口退税体制走综合改革之路问题探讨的开题报告

一、选题背景

出口退税是我国对外贸易政策中的重要组成部分。自改革开放以来，出口退税政策一直以来都扮演着推动对外贸易增长的重要角色。通过退税政策，企业可以降低出口成本，提升国际市场竞争力。随着我国对外贸易规模的不断扩大和国内外市场环境的变化，出口退税制度也面临着越来越多的问题和挑战。

2019年，在我国的出口退税政策调整过程中，出口退税率的优化在其中扮演着重要的角色。针对国内外市场环境变化所带来的压力，以及自2018年末开始实施的个人所得税综合征税制对企业税收负担的影响，我国财政部门、税务机关及时界定取消减征和退还一般纳税人出口退税等政策的税率。同时，提高了一部分行业的出口退税率，进一步优化了退税政策。

然而，出口退税制度仍存在着“补短板效应不理想，税负不适应市场竞争，环保、安全等成本愈发凸显”的问题（第一财经，2019年9月）。因此，综合改革出口退税体系已成为了未来的发展方向，对此进行深入研究和探讨，具有重要现实意义和理论意义。

二、选题意义

1.提高企业国际市场竞争力。随着我国对外贸易规模的不断扩大，出口退税政策已经成为企业国际市场竞争中的重要一环。综合改革出口退税制度，可以在提高企业国际市场竞争力的同时，促进出口转型升级和高质量发展。

2.改善我国的贸易环境。强化出口退税政策的沟通和协调机制，可以促进我国出口体系的完善，提高我国整体的贸易环境，对于进一步提高我国对外贸易的竞争力，具有重要的现实意义。

3.推动我国的财税制度改革。在综合改革出口退税体系的过程中，涉及到财政税收政策、对外贸易政策以及中央与地方之间的利益博弈。因此，探讨出口退税制度的综合改革问题，不仅有利于我国对外贸易发展，而且也有助于推动我国财税制度的改革。

三、选题的研究方法和路径

本课题主要采用的研究方法是：文献研究和案例分析。首先，通过文献研究，梳理我国出口退税体制改革的历程和现状，掌握国内外对于出口退税政策的理论和实践研究成果。其次，通过案例分析的方式，对我国出口企业的出口退税情况进行描述和分析，同时结合政策实施的效果，从实践的角度探讨出口退税制度的综合改革问题。

研究路径如下：

第一步：了解我国的出口退税政策变化和现状。

第二步：探讨出口退税政策存在的问题和挑战。

第三步：分析政策绩效，总结经验和不足。

第四步：归纳和比较国内外出口退税制度改革的情况和经验。

第五步：结合我国实际情况，提出出口退税综合改革方案，并对方案进行实证研究。

四、预期成果和研究价值

本课题预期达成的成果包括：

1.总结我国出口退税制度改革的历程和现状，掌握国内外研究成果和政策实践效果。

2.发掘出口退税政策改革存在的问题和挑战，总结政策优化的经验和不足。

3.分析我国出口退税政策的绩效，并比较总结国内外出口退税制度改革的经验。

4.提出综合改革出口退税制度的方案，并对方案进行实证分析，揭示其实施效果及影响机制。

本课题的研究价值体现在：

1.为我国贸易政策和财税制度改革提供科学依据和有效建议，促进我国经济转型升级和高质量发展。

2.丰富出口退税制度改革的理论研究和实践经验，对于国内外出口退税制度改革的创新和进一步推进具有积极意义。

3.加强学术研究与实践相结合，充分利用现有数据和经济模型进行实证研究，提高研究成果的可信度和应用价值。