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2024年税务师-税务代理实务考试历年真题常

考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是（）。

A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人

B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元

C.张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元以上

D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到

50000元以上

正确答案：B,

下列选项中，不属于行政复议证据类别的是（）。

A.电子数据

B.证人证言

C.上网搜证

D.勘验笔录、现场笔录

正确答案：C,

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。

A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

D.作为申请人公民死亡，其近亲属尚未确定权利义务承受人的

正确答案：A,

下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管

理，并按核定税额按期征收税款

正确答案：A,

下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程

C.将外购的货物用于对外投资

D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

正确答案：B,

某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取

得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业

应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税3500

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500

D.不需要作账务处理正确答案：C,

在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有

关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真

实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当()。

A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告

B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告

D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

正确答案：C,

某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2014年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使

用20年，已经使用15年；高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000

元；企业纳税申报缴纳的2014年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后，认为（）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）

A.企业计算的房产税是正确的

B.企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元

C.企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元

D.企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元正确答案：B,

下列关于个人所得税的规定，说法正确的是（）。

A.劳动分红，按“股息.红利所得”项目征收个人所得税

B.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

C.不变更企业形式，缴纳承包.承租费后的企业的经营成果归承包人.承租人所有的，其取得的所

得，按“工资.薪金所得”项目征收个人所得税

D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“工

资.薪金所得”项目征收个人所得税

正确答案：D,

某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2018年销售额600万元，但未申请一般纳税人资

格登记；2019年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入(含税)678000元，该店当月应纳增值税税