国有企业全面预算管理.pptx

国有企业全面预算管理汇报人：文小库2023-12-26

国有企业全面预算管理的概述国有企业全面预算管理体系的构建国有企业全面预算管理的实施国有企业全面预算管理的问题与对策国有企业全面预算管理的案例分析目录

国有企业全面预算管理的概述01

国有企业全面预算管理是指企业通过预算对内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。定义全面性、全员性、全程性和目标性。全面性是指预算涉及到企业生产经营的各个方面；全员性是指预算的编制需要全员参与；全程性是指预算管理要贯穿企业整个生产经营过程；目标性是指预算管理的目标是实现企业的战略规划和经营计划。特点定义与特点

国有企业全面预算管理的重要性提高企业战略管理能力通过全面预算管理，企业可以将战略规划和经营计划具体化，明确各部门和人员的责任和目标，从而提高企业战略管理能力。优化资源配置全面预算管理可以帮助企业优化资源配置，使有限的资源得到合理分配，提高资源利用效率。强化内部控制全面预算管理是内部控制的重要手段，通过预算的编制、执行和考核，可以加强企业内部监督和控制，降低经营风险。提高经济效益全面预算管理可以帮助企业控制成本、增加收入，从而提高经济效益。

起源国有企业全面预算管理起源于20世纪初的美国，当时美国的企业为了应对经济大危机，开始采用全面预算管理作为企业内部管理的重要手段。发展随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，全面预算管理逐渐成为企业内部管理的重要组成部分。在中国，国有企业开始逐步推行全面预算管理，以提高企业的管理水平和市场竞争力。未来趋势未来，随着信息技术的发展和企业管理理念的更新，国有企业全面预算管理将会更加精细化、智能化和个性化。同时，随着企业对于风险管理和内部控制的重视程度不断提高，全面预算管理将会更加注重风险预警和内部控制。国有企业全面预算管理的历史与发展

国有企业全面预算管理体系的构建02

负责制定预算管理制度、审议预算方案和决策预算调整事项。预算管理委员会具体负责预算编制、执行、控制和分析工作，确保预算的有效实施。预算工作小组预算组织体系的建立

将企业战略目标分解为具体的预算目标，确保预算与战略规划的一致性。战略目标分解将业务计划与预算目标相衔接，确保预算对业务活动的有效支撑。业务计划对接预算目标的确定

基于上一年度实际数，考虑本期变动因素进行编制。增量预算零基预算滚动预算从零开始，对各项费用开支进行逐项审议。根据前期预算执行情况，对剩余期间预算进行调整和补充。030201预算编制的方法与流程

对预算执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。根据实际情况对预算进行调整，确保预算的合理性和可行性。预算的执行与控制预算调整机制预算执行监控

定期报告制度定期向预算管理委员会报告预算执行情况。差异分析对实际执行结果与预算目标之间的差异进行分析，找出原因并提出改进措施。预算的调整与分析

国有企业全面预算管理的实施03

建立全面预算管理的专门机构，明确各部门在预算管理中的职责和角色。组织架构调整制定全面预算管理制度，明确预算编制、执行、调整和考核等各个环节的具体要求。制度建设对相关人员进行全面预算管理的培训，提高其对全面预算管理的认识和理解。人员培训国有企业全面预算管理的前期准备

根据企业战略规划和年度计划，设定预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。目标设定按照规定的程序和要求，编制企业各部门、各业务单元的预算，确保预算的合理性和可行性。预算编制将编制好的预算提交给上级主管部门或董事会审批，经过审批后成为正式的预算。预算审批在预算执行过程中，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行中的问题。预算执行与监控国有企业全面预算管理的具体实施步骤

国有企业全面预算管理的实施效果评估预算完成情况分析对实际完成情况与预算目标的差异进行分析，找出原因并提出改进措施。绩效考核将预算完成情况纳入企业绩效考核体系，激励员工积极参与预算管理。持续改进根据预算完成情况和绩效评估结果，对全面预算管理体系进行持续改进和优化。

国有企业全面预算管理的问题与对策04

部分国有企业在制定预算时未能充分考虑企业战略目标，导致预算与战略实施相悖。预算与战略脱节预算编制不合理预算执行不力缺乏有效的考核与激励机制在预算编制过程中，可能存在数据不准确、编制方法不科学等问题，影响预算的合理性和可行性。在预算执行过程中，可能存在随意调整预算、预算外支出等问题，导致预算失去控制。国有企业往往缺乏有效的考核与激励机制，难以调动员工的积极性和创造性。国有企业全面预算管理存在的问题

管理理念落后制度不健全人才缺乏监督不到位国有企业全面预算管理问题的原因分分国有企业仍沿用传统的管理理念，未能及时更新观念，接受新的管理方法。部分